Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Взыскание недоимки по налогам». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Если требование направлено в виде электронного документа, оно считается полученным с момента отправления организацией электронной квитанции о приеме. В этом случае требование на бумажном носителе налоговая инспекция не направляет. Если инспекция не получит квитанцию о приеме, то требование на бумажном носителе будет отправлено в общем порядке.
Суд. Порядок взыскания недоимки предусм ст.48 НК РФ и применяется в отношении физ лиц, не явл ИП в случае неисполнения ими в установл срок обяз-ти по уплате налога. Нал орган вправе обратиться в суд общей юрисдикции с иском о взыскании налога за счет им-ва, в том числе ден средств на счетах в банке и наличных ден средств физ лица, в пределах сумм, указанных в требовании об уплате налога.
Далее суд принимает решение за или против взыскания недоимки. Решение суда, вынесенное в пользу нал органа, исполняется соответств подразделением судебных приставов-исполнителей и в соотв с требованиями ФЗ «Об исполнительном производстве» № 229-ФЗ.
Содержание:
1.3 Проблемные вопросы взыскания задолженности по налогам
По истечении 2, но не позднее 6 месяцев после окончания срока исполнения требования об уплате недоимки, пеней, штрафов и пр. налоговый орган вправе подать заявление в арбитражный суд, чтобы взыскать с налогоплательщика необходимую сумму задолженности.
В соответствии с НК РФ уплата пени является одним из способов обеспечения обязанности по уплате налогов и сборов.
Ст.45 НК РФ: «Неисполнение или ненадлежащее исполнение обязанности по уплате налога является основанием для направления налоговым органом или таможенным органом налогоплательщику требования об уплате налога».
This article discusses the possible consequences that arise during the growth of arrears. Also in this article we offer several ways to solve existing problems.
Ответ
Перечислять налоги нужно всегда вовремя, иначе возможны последствия — это недоимка по налогам, а также начисление пеней.
Глава: 14.3.2.2. Порядок взыскания недоимки по налогам, пени, штрафам. Предмет: Налоги и налогообложение.
После визита бухгалтера в ИФНС выяснилось, что за компанией давным-давно числится задолженность по налогам, пени и солидный штраф. При этом срок взыскания уже истек. Такой налоговый долг несет для компании определенный риск, становится реальной обузой. Поэтому имеет смысл разобраться с ним поскорее.
Этот срок составляет шесть месяцев со дня истечения срока об уплате налогов, сборов, пени и штрафов, указанного в требовании налогового органа.
Порядок взыскания задолженности по налогам
Не позднее 6 месяцев после окончания срока исполнения требования налоговый орган подает заявление в арбитражный суд с тем, чтобы взыскать с налогоплательщика необходимую сумму задолженности в тех случаях, что предусмотрены подп. 1–4 п. 2 ст. 45 НК РФ.
Компания представила в налоговую инспекцию уточненную декларацию по НДС за IV квартал 2011 года. Сумма налога к возмещению превысила 100 тыс. руб. Через некоторое время инспекция прислала компании извещение и копию решения о зачете переплаты. В полученных документах говорилось, что переплату по НДС налоговики в полной сумме зачли в счет уплаты пеней по налогу на пользователей автомобильных дорог. Пунктом 4 статьи 69 НК РФ определен перечень сведений, которые должно содержать требование об уплате налога.
Способ 2. Более надежный способ – опереться на правила ч. 3 ст. 99 АПК РФ. Иначе говоря, обратиться к суду с ходатайством о приостановлении обжалуемого требования и запретите инспекции исполнять его принудительно.
Бурдинская Т.Ю. Проблемы взыскания недоимок по налогам и сборам
Необходимо учитывать, что основная цель налогов – обеспечить поступление денежных средств в бюджет государства. Но при этом налоги также не должны препятствовать динамичному развитию предпринимательства, малого, среднего и крупного бизнеса, а также не обременять граждан налогами, которые приведут к существенному снижению качества жизни.
Сколько времени с момента выявления налогового долга установлено НК РФ на процедуру взыскания налоговой недоимки?
На практике такой документ может быть составлен как через несколько дней, так и через несколько месяцев после даты, установленной для уплаты налога законодательством. Арбитражная практика по этой проблеме пока не сложилась, но доказать нарушение срока направления требования об уплате налога будет очень трудно.
Началом отсчета сроков на взыскание налогового долга является момент выявления налоговым органом задолженности налогоплательщика. С момента выявления налоговой задолженности, начинает течь срок на взыскание долга и начинается собственно процедура взыскания.
На практике такой документ может быть составлен как через несколько дней, так и через несколько месяцев после даты, установленной для уплаты налога законодательством. Арбитражная практика по этой проблеме пока не сложилась, но доказать нарушение срока направления требования об уплате налога будет очень трудно.
Оценка имущества должна производиться судебным приставом- исполнителем по рыночным ценам, действующим на день исполнения исполнительного документа. Пристав-исполнитель выносит постановление об оценке имущества должника, копии постановления рекомендуется направлять должнику и налоговому органу в трехдневный срок со дня вынесения.
Судебный пристав-исполнитель в постановлении о возбуждении исполнительного производства устанавливает пятидневный срок для достоверного погашения должником задолженности. В случае невыполнения требований в добровольном порядке постановление исполняется в принудительном порядке в двухмесячный срок.
Уплата налога, по общему правилу, прекращает обязанность налогоплательщика по уплате налога, об этом сказано в ст.44 НК РФ. НК РФ обязывает налогоплательщика самостоятельно исполнить обязанность по уплате налога в установленный срок, если иное не установлено законом.
Взыскание налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества налогоплательщика (плательщика сборов) — физического лица, не являющегося индивидуальным предпринимателем (в ред.
В случае взыскания налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов за счет имущества физического лица, не являющегося денежными средствами, обязанность по уплате налога, сбора, страховых взносов, пеней, штрафов считается исполненной с момента реализации такого имущества и погашения задолженности за счет вырученных сумм.
Решение о взыскании доводится до сведения н/п в течение 6 дней после его вынесения. В поручении нал органа д.б указаны те счета н\п, с которых должно быть произведено перечисление налога, также д.б указана сумма, подлежащая перечислению.
Перед разбирательством в суде нужно изучить решение налоговиков о зачете. Часто бывает, что в нем не указаны основания и период образования задолженности по пеням, в счет которой зачтена переплата. Кроме того, нередко из извещения не ясен размер недоимки, на которую начислены пени, а также период начисления и ставка пеней.
Нет, общий срок давности (три года), установленный ст. 196 Гражданского кодекса для гражданских правоотношений, на налоговые правоотношения не распространяется, об этом прямо сказано в п. 3 ст. 2 Гражданского кодекса РФ, а именно – нормы гражданского законодательства к налоговым правоотношениям не применимы.
Долги по налогам взыщут во внесудебном порядке
Взыскивать недоимку за счет средств, размещенных на депозитном счете организации, до окончания срока депозитного договора налоговым инспекциям запрещено (абз. 4 п. 5, п. 10ст. 46 НК РФ). Однако по окончании действия депозитного договора инспекция вправе поручить банку перевести средства с депозитного на расчетный счет для покрытия недоимки.
Действия органов ФНС по реализации мер взыскания в отношении организаций и индивидуальных предпринимателей регулируется ст. 47 НК РФ, в отношении физического лица − ст. 48 НК РФ.
Банк должен исполнить поручение по электронным денежным средствам в рублях не позднее одного операционного дня со дня получения поручения, а по средствам в валюте – не позднее двух операционных дней.
При нарушении сроков для взыскания недоимки и отказе суда в их восстановлении, инспекция утрачивает возможность взыскать с налогоплательщика задолженность, а недоимка должна быть признана безнадежной к взысканию на основании пп. 4 п. 1 ст. 59 НК РФ.
Если со дня окончания срока исполнения требования об уплате налога, пени или штрафа прошло более 3 лет, то налогоплательщик вправе в судебном порядке признать задолженность невозможной к взысканию (пп.4 п.1 ст.59 НК РФ).
Под урегулированной принято понимать ту задолженность, по которой были предприняты все меры по ее снижению. В общем, из данных, изученных при проведении настоящего исследования, следует неутешительный вывод: текущая механизм взыскания задолженности по налогам и сборам неэффективен и неспособен в полной мере обеспечить защиту интересов государства.
Недоимка по налогу, штрафы и пени начинают взыскиваться налоговым органом в течение 2 месяцев со дня истечения срока со дня их уплаты на основании требования (п.3 ст.46 НК РФ).
Похожие главы из других работ:
Причем валютные денежные средства банк должен перевести на валютный счет организации, указанный в поручении инспекции. Если в поручении указан только рублевый счет, руководитель инспекции одновременно с поручением на перевод электронных денежных средств должен направить в банк поручение на продажу не позднее следующего дня валюты организации.
Если недоимка выявлена вне рамок проверок налогоплательщика, то срок направления требования будет зависеть от суммы задолженности (пп. 1, 3 ст. 70, п. 10 ст. 101.4 НК РФ).
Если юрлицо или индивидуальный предприниматель пропустит срок уплаты налогов или страховых взносов, нарушив тем самым налоговое законодательство (абз. 2 п. 1 ст. 45 НК РФ), то у него образуется долг перед бюджетом. Это недоимка по налогам (страховым взносам), то есть в данном случае задолженность (п. 2 ст. 11 НК РФ).
Некоторые налогоплательщики-граждане иногда не уплачивают в положенный срок налоги. В связи с этим у них возникает недоимка по налогам. Согласно ст.11 НК РФ: «недоимка — сумма налога или сумма сбора, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок».
Если оценка имущества является затруднительной или должник возражает против произведенной судебным приставом-исполнителем оценки, судебный пристав-исполнитель приглашает специалиста.
Порядок взыскания недоимки по налогам и сборам в бюджет подразделяется на два вида: внесудебный и судебный. Внесудебный порядок применяется к н/п, зарегистрированным в качестве ИП, а также к организациям. Указанный порядок взыскания недоимки регулируется ст. 46 и 47 НК РФ. Выделяются следующие этапы внесудебного порядка: 1) направление требования н/п об уплате недоимки.