Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Социальный Налоговый Вычет За Лечение». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Так как лечение зубов не относится к дорогостоящему лечению, то максимальная сумма налогового вычета по нему составляет 120 000 руб. (что меньше 140 000 руб.).
В 2016 году процедура оформления возврата денежных средств существенно упрощается, особенно в ситуациях возврата денег за лечение или за обучение.
Содержание:
Условия и порядок получения вычета на лечение
Не все знают о возможности уменьшения стоимости платного лечения на 13%, за счет возврата подоходного налога с количества потраченных средств на платное лечение зубов. К данным услугам относятся стоматология ортопедическая, опломбирование и т. д.
Т.е. если налогоплательщик потратил на лечение 120 000 рублей, то он имеет право на максимальную сумму возврата — 15 600 рублей (13%). Протезирование, а также имплантация зубов являются одними из дорогостоящих услуг при лечении зубов, и конечно возможность получения за них компенсаций интересует многих людей.
То есть налогоплательщик имеет выбор: получить вычет в инспекции или получать его в течение года у работодателя.
Перечень дорогостоящих видов лечения утверждается постановлением Правительства Российской Федерации. См. Постановление Правительства РФ от 19.03.2001 г. № 201. Если лечение не является обычным, то тогда устанавливается максимальная сумма, с которой могут вернуть установленный процент, а именно – 120 тысяч рублей. Если же лечение является дорогостоящим, то тогда процент возвращается с максимальной суммы, которая была потрачена на оплату лечения.
Периоды, за которые предоставляется налоговый вычет на лечение
Если лимит составляет 120 000 рублей в год, то вернуть за год вычета можно не больше, чем 13% от лимита, то есть 15 600 рублей. Вернуть можно только налоги, уплаченные по ставке 13%.
Итак, что же такое налоговый вычет? Каждый официально трудоустроенный человек платит подоходный налог размером в 13%. Однако, в случае, если гражданин оплачивает лечение, обучение (не обязательно свои) или покупает недвижимость, он может вернуть 13% от той суммы, которую он потратил. Эти 13% являются частью уже выплаченного ранее налога, поэтому их нельзя назвать компенсацией.
Мать жены в состав близких родственников не входит. Следовательно, муж, оплатив лечение тещи, воспользоваться социальным налоговым вычетом не вправе.
Если гражданин не подавал документы на получение социального вычета, то реализовать свое право он может только за 3 года, прошедшие с момента представления декларации 3-НДФЛ за налоговый период, в котором были оплачены соответствующие услуги. Таков срок давности в налоговом праве.
В каком размере предоставляется налоговый вычет на лечение?
А вот имплантация зубов, напротив, приравнивается к дорогостоящим процедурам, и на нее не действует ограничение.
Если Вам нужна подробная консультация с экспертизой документов, запишитесь прямо сейчас на прием к нашему специалисту, указав наиболее подходящую для Вас дату. Наш сотрудник свяжется с Вами в ближайшее время. Услуга оказывается на всей территории Российской Федерации. Аналогичная точка зрения отражена в пункте 2.1 письма ФНС России от 31 августа 2006 г. № САЭ-6-04/876.
Напомним, что в целях главы 23 НК РФ налоговыми резидентами РФ признаются физические лица, фактически находящиеся в Российской Федерации не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Причём периоды его выезда за пределы России для краткосрочного (менее шести месяцев) лечения или обучения не прерывают непрерывность нахождения налогоплательщика в РФ (п. 2 ст. 207 НК РФ).
Налоговый вычет — это мера социальной поддержки граждан, чьи доходы облагаются налогом 13%. За счет налогового вычета уменьшается налогооблагаемая база, и налогоплательщик платит меньше налогов.
Для получения социального налогового вычета на лечение родителей необходимо собрать пакет документов. В него входят:
- справка 2-НДФЛ;
- договор на оказание медицинских услуг с лечебным учреждением;
- справка об оплате лечения;
- копии платёжных документов, подтверждающих расходы на лечение;
- копия свидетельства о рождении заявителя (для подтверждения родства с родителями);
- копия паспорта родителя.
В справке указывается не вся стоимость путевки, а только стоимость медицинских услуг, оказанных санаторно-курортным учреждением. Если в период нахождения в санатории гражданин приобретал за свой счет медицинские услуги, не включенные в цену путевки, их стоимость также указывается в справке. Такой порядок разъяснен в пункте 2 письма Минздрава России от 12 февраля 2002 г. № 2510/1430-02-32.
Налоговый Кодекс РФ закрепил право работающих граждан получать социальный налоговый вычет на лечение родителей в ст. 219 п.1.
В справке указывается не вся стоимость путевки, а только стоимость медицинских услуг, оказанных санаторно-курортным учреждением. Если в период нахождения в санатории гражданин приобретал за свой счет медицинские услуги, не включенные в цену путевки, их стоимость также указывается в справке. Такой порядок разъяснен в пункте 2 письма Минздрава России от 12 февраля 2002 г. № 2510/1430-02-32.
Сумма возврата НДФЛ за лечение зависит от нескольких факторов:
- вида оплаченных услуг (стандартные или дорогостоящие);
- дохода заявителя;
- общего объема запрашиваемых вычетов.
Платная медицина иногда существенно сказывается на семейном бюджете. В статье расскажем, по каким правилам оформляется налоговый вычет на лечение, приведем наглядные примеры.
Но на практике возникают ситуации, когда помимо оплаты дорогостоящего лечения необходимо купить еще и дорогостоящие расходные материалы, чтобы это лечение осуществлялось.
Подпунктом 3 п. 1 ст. 219 НК РФ установлено, что при определении размера базы по НДФЛ налогоплательщик имеет право на получение социального налогового вычета в виде суммы, потраченной на лечение. С 01.01.2016 организация – налоговый агент, являющаяся работодателем (нанимателем), должна предоставлять указанный социальный вычет.
Социальный налоговый вычет за лечение
ДЛС должны предусматривать только оплату медицинских услуг. Если же названные договоры предусматривают иные выплаты, связанные со смертью, несчастным случаем и (или) дожитием до определенного возраста, либо оплату услуг, сопутствующих медицинским, то в этом случае социальный вычет не предоставляется.
Это связано с тем, что пенсионеры не платят налог на доходы физических лиц (НДФЛ), поэтому не могут претендовать на возврат средств.
Плательщики НДФЛ, имеющие доходы, облагаемые по ставке 13 %, вправе уменьшить облагаемую базу на сумму налоговых вычетов (п. 3 ст. 210 НК РФ). Одним из таковых является социальный (ст. 219 НК РФ). Упомянутая ставка 13 %, как известно, используется в отношении большинства доходов, получаемых физическими лицами, являющимися налоговыми резидентами Российской Федерации.
Среди расходов, относящихся к социальному вычету, указаны и затраты на лечение и приобретение лекарственных средств.
Социальный налоговый вычет за лечение: как получить?
Отметим, что индивидуальные предприниматели, осуществляющие медицинскую деятельность по выданной в соответствии с действующим законодательством РФ лицензии, упомянуты в редакции подпункта 3 пункта 1 статьи 219 НК РФ, начавшей действовать с 2013 года.
Так, согласно налоговому законодательству РФ при оплате лечения или медикаментов налогоплательщик вправе рассчитывать на налоговый вычет (ст. 219 НК РФ).
Подать заявление можно только через определенный срок – через 1 год после оплаты медицинских услуг. Как правило, ситуацию заявителя рассматривают в течение трех месяцев. Если возврат был одобрен налоговым инспектором, то по истечении этого срока деньги возвращаются на банковский счет заявителя.
В 2018 году Иванов А. А. прошел курс лечения зубов стоимостью 140 000 руб. и платную операцию, относящуюся к дорогостоящему лечению, стоимостью 200 000 руб. При этом за 2018 год он заработал 500 000 руб. и уплатил налог на доходы физических лиц в размере 62 000 руб.
Медицинские препараты, по которым вычет может быть предоставлен
В случае возврата средств за приобретенные медикаменты, необходимо дополнительно предоставить:
- рецепт, выписанный лечащим врачом;
- справку о необходимости приобретения указанных лекарств за свой счет;
- документы, подтверждающие оплату лекарств.
Минфин России напомнил о возможности получения социального налогового вычета по налогу на доходы физических лиц.
Если вы получаете налоговый вычет на лечение кого-то из близких, то необходимо представить документы, подтверждающие родственную связь. Если человек заплатил все налоги и ему нужно только заявить вычет за лечение, срок подачи 3 НДФЛ строго не определен. Разрешается сделать это в любой момент установленного периода (3 года).
Минфин России отметил, что при санаторно-курортном лечении указанный налоговый вычет может быть предоставлен налогоплательщику на часть стоимости путевки, которая соответствует затратам на медицинские услуги, заложенные в ее стоимость, а также на сумму оплаты медицинских услуг, не включенных в стоимость путевки при их оплате за счет налогоплательщика.
Налогоплательщик вправе вернуть до 13 процентов от стоимости оплаченного лечения, но не более 15 600 рублей.
За какое лечение предоставляются вычеты? Вычет можно получить по расходам на собственное лечение, мужа или жены, родителей, детей (до 18 лет). То есть, например, в случае, если лечение получил Ваш родитель, а оплачивали лечение и уплатили налог Вы, Вы имеете право на вычет (по уплаченным Вами налогам, не родителем).
Если вычет используется в текущем году не полностью, то на следующий год его остаток не переносится. Он так и останется неиспользованным.
Работодатель при возмещении расходов на лечение НДФЛ не возвращает, а сразу считает его с поправкой на вычет. К нему можно обратиться только в том году, когда перечислялись деньги на мед. обслуживание. Для оформления налогового вычета на лечение таким путем сначала потребуется получить уведомление из ФНС. Далее пакет документов вместе с заявлением о возврате излишне уплаченного подоходного налога передается в налоговую инспекцию. По истечении трех месяцев, именно столько длится камеральная проверка, положенная сумма вычета будет перечислена по указанным в заявлении реквизитам.