Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Какие страницы заполнять в книге доходов и расходов при». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Важное требование налогового учёта: когда бизнесмен совмещает 2 и более налоговых режима, по каждому из них ведётся своя Книга учёта.
Указываются поступления и выбытия, учитываемые при УСН, в соответствии с требованиями главы 26.2 НК РФ.
Содержание:
Получите до 15 месяцев Эльбы бесплатно
Каждая хозяйственная операция, совершаемая налогоплательщиком на УСН в налоговом периоде, которая оказывает влияние на формирование налогооблагаемой базы, должна регистрироваться в книге. Записи производятся в хронологическом порядке. По итогам каждого квартала и в конце года подбиваются итоги.
Книга доходов и расходов при УСН – первое знакомство и почему «электронная» версия на самом деле тоже бумажная?
Книга доходов и расходов при УСН заводится на каждый год. Поскольку это важнейший документ для ИП, то хранить эти Книги надо в течение 4-х лет после их заполнения. В случае проверок или обжалования налогов, других каких-то споров – вам этот архив возможно придется поднимать. Бухгалтерских новостей слишком много, а времени на их поиск слишком мало. Рекомендуем подписаться на новостную рассылку журнала «Главбух», чтобы следить за всеми изменениями в работе бухгалтеров.
Книга учета доходов и расходов для УСН в 2019 году
Бывают ситуации, когда вам нужно оформить возврат, а приход уже записан в КУДИР. Это можно сделать сторнирующей записью. Сумма возврата также отражается по графе «Доходы», но со знаком «минус».
Распечатывать книгу необходимо ежеквартально (по итогам квартала, полугодия, 9 месяцев и года). Книгу, распечатанную по итогам года, надо сшить, пронумеровать ее страницы и указать их количество на последней странице. Эту запись надо заверить подписью руководителя и печатью организации.
Затем необходимо указать объект налогообложения. Если заполнение производится с помощью программных средств, именно здесь нужно настраивать видимые для конкретного случая разделы книги доходов и расходов. Нужно выбрать значение из списка с двумя элементами «Доходы» или «Доходы, уменьшенные на величину расходов».
На основании пункта 8 статьи 346.21 Налогового кодекса Российской Федерации у «упрощенцев», причем даже с объектом «доходы», появилась возможность уменьшать свой налог за счет отчислений торгового сбора, где он действует (пока только в г. Москва).
Раздел IV заполняется налогоплательщиками, которые рассчитывают единый налог от объекта «доходы». Здесь регистрируются все уплаченные страховые взносы, которые оказывают влияние на снижение суммы начисленного налога.
В следующей строке нужно обязательно записать номера расчетных счетов и наименования банков, в которых они открыты. Если таковых у хозяйствующего субъекта несколько, то все они здесь указываются.
После закрытия налогового периода, она распечатывается, прошнуровывается, каждый ее лист нумеруется. Далее книга заверяется печатью хозяйствующего субъекта и подписью его руководителя. Ранее еще необходимо было направлять в канцелярию ИФНС для проставления печати. В настоящее времени такого требования больше не существует.
Книга доходов и расходов используется для учета операций, проводимых в порядке ведения деятельности ИП. Форма и порядок ведения журнала установлены приказом МНС РФ от 13.08.2002г. за № БГ-3-04/430. Для предпринимателя с малыми оборотами ведение не составляет большого труда, но для компаний со значительным оборотом объем книги занимает несколько томов.
Коррективы в бланк книги учета доходов и расходов с 2017 внесены приказами Минфина России от 07 декабря 2016 года № 227н. Рассмотрим их детально. Напомним, что она принята приказом Минфина от 22.10.2012 № 135н.
Для предпринимателей, не заявивших о применении специальных режимов, ОСН устанавливается по умолчанию.
Книга заполняется по порядку в хронологии в течение года. При этом запись вносится по каждому документу, не допускается объединение. По окончании старого года она закрывается, а на новый год заводится следующий регистр.
Для предпринимателей, не заявивших о применении специальных режимов, ОСН устанавливается по умолчанию.
Книга заполняется по порядку в хронологии в течение года. При этом запись вносится по каждому документу, не допускается объединение. По окончании старого года она закрывается, а на новый год заводится следующий регистр.
Быстрое заведение первички, автоматический расчет налогов, отправка отчетности онлайн, электронный документооборот, бесплатные обновления и техподдержка.
Отметим, что бизнес, как таковой, с 2017 года переводят на электронные формы налоговой отчетности, вводят онлайн-кассы и т. д.
Так что вести бумажную книгу в наше время бесполезно – лучше сразу осваивать электронный вариант, тем более что он снижает риск ошибок.
С 2018 года книга доходов и расходов дополнена еще разделом V, в котором налогоплательщики, избравшие объектом налогообложения «доходы», отражают уплаченные суммы торгового сбора, которые влияют на размер налога, подлежащего уплате в бюджет.
С одной стороны, Книга эта всего одна – то есть упрощенка в действии. Не надо вести массу других ведомостей или им подобных документов. Но с другой – Книга доходов и расходов при УСН объединяет в себе буквально всё, что может повергнуть новичка в шок, ведь там столько всего непонятного… Чтобы этого не произошло, начинающим предпринимателям предлагаем ознакомиться с настоящей статьей.
Сначала напомним, что КУДИР – это книга учета доходов и расходов, ее должны вести и ИП, и компании, уплачивающие налоги по упрощенке. ИП и юрлица заполняют ее одинаково, каких-то существенных различий нет, поэтому наш пример подойдет для всех – он отражает основные моменты. Различия в заполнении книги обусловлены лишь разными объектами налогообложения. Здесь приведен пример для УСН-Доходы.
Что же нового внесено в КУДИР?
- Добавлен V раздел, который необходим для отражения торгового сбора, имеющий актуальность, на данный момент, для московских предпринимателей.
- В инструкцию по заполнению КУДИР внесен новый VI раздел, разъясняющий как правильно отразить торговый сбор (приложение №2 к приказу №135н).
ИП Васильченков Игорь Валентинович уплачивает упрощенный налог в размере 6 % с поступлений. За 2018 год он перечислил страховые взносы в фиксированном размере.
Книгу можно вести в электронном виде. В конце года её нужно пронумеровать, распечатать, прошить, на последней странице указать количество листов, поставить подпись и дату.
Исключение в учете составляет определение величины НДС. Различие в методах учета (кассовый для НДФЛ и начисления для НДС) не позволяет получить единые данные. Расхождение показателей КУДиР и налоговой декларации по НДС часто вызывает дополнительные вопросы у органов контроля.
Как ИП вести книгу учета доходов и расходов в 2019 году
Заметим, что одной из основных обязанностей частных предпринимателей, и не только применяющих классическую основную систему обложения (ОСНО), является корректное ведение налогового учёта.
По итогам каждого отчетного периода (I квартал, полугодие и девять месяцев) книгу учета, которая ведется в электронном виде, тоже нужно распечатывать на бумаге.
Как гласят нормативные требования к налоговому учёту: вестись данный регистр может как на бумажном носителе, так и на компьютере. Разница для ИП — во времени регистрации журнала.
Книга доходов и расходов ИП на общем режиме — основные правила и нюансы ведения
Книга учета доходов и расходов (КУДИР) — основной регистр, используемый при отражении поступлений и расходов, получаемых предпринимателями и организациями, ведущими деятельность на упрощенной системе налогообложения. Рассмотрим, как заполняется книга доходов и расходов при УСН 2019, найдем ответ, где можно КУДИР на 2019 год скачать (бланк) бесплатно, приведем примеры ее заполнения.?
Там же прописан порядок признания доходов и расходов. Согласно нему и нужно заводить в Книгу доходы и расходы.
Отметим, что ранее бухгалтерии приходилось под конец года выводить на печать всю электронную книгу учета доходов и расходов на УСН и проставлять на ней штамп фирмы, подписи. За период 2016 и 2017 годов это тоже сделать придется, но уже без обязательного фирменного штампа.
УСН 6% — в первый раздел нужно вносить только деньги, которые поступают на расчетный счет или в кассу организации. Тут же надо указать дату и номер первичного документа: платежного поручения, приходного кассового ордера или выписки кредитной организации.
Налоговая декларация по УСН
В разделе IV ИП на УСН 6% без наемных работников отражают перечисленные ими за себя страховые взносы. Те, кто производит выплаты другим физическим лицам, в этой графе отражают как взносы, перечисленные за себя в фиксированном размере, так и аналогичные платежи, уплаченные за сотрудников.
Что надо указать на титульнике? Прописываем следующие данные:
- год, за который ведется книга – «на 2019 год»;
- дату открытия книги – 2019/01/01;
- ФИО ИП (название организации);
- ИНН ИП (ИНН/КПП юрлица);
- Объект налогообложения – «доходы»;
- Адрес (для ИП – место жительства, для юрлиц –место нахождения);
- № р/с и банк.
С 2017 года в рассматриваемой книге должны фигурировать только доходы самого упрощенца. Напомним, что их показывают в четвертой графе 1-го раздела.
Налогоплательщики, применяющие УСН с объектом «доходы» заполняют 1, 4 и 5 разделы. При этом в первом разделе надо заполнить только графу с доходами.
Учет доходов и расходов предпринимателями на УСН ведется кассовым методом. То есть событие фиксируется на дату поступления или выбытия денежных средств.