Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Продажа основного средства проводки». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
В НУ убыток от реализации необходимо будет включать в состав расходов одинаковыми долями в течение рассчитанного временного промежутка. Чтобы рассчитать данный период, можно воспользоваться формулой, приведенной в п.
После сбора всех трат на покупку ОС, его ставят на учёт – переносят на 01 счёт. В 1С делается операция Ввод в эксплуатацию ОС.
Содержание:
Порядок и учет при продаже основных средств
Любая хозяйственная деятельность подразумевает владение имуществом. Успешная работа предприятия напрямую связана с грамотным ведением бухгалтерского учета этого имущества. Та часть имущества, которой предприятие владеет более 12 месяцев и которая участвует в производстве продукции, называется основными средствами.
В качестве расходов может выступать остаточная стоимость ОС, транспортные расходы, расходы на демонтаж, НДС, рассчитанный с продажной стоимости.
Все материалы представленные на сайте размещены исключительно с целью ознакомления читателями и не преследуют коммерческих целей или нарушение авторских прав.
В современной законодательной базе учетные операции в сфере оборота основных средств отражены в ПБУ №6/01, утвержденном Приказом Министерства Финансов РФ 26Н от 30.03.2001г. Детализация бухгалтерского учета в этой сфере проведена Приказом МФ России №91, зарегистрированным 13.10.2003г.
Процессу использования основных средств сопутствует процесс постепенного переноса их стоимости на затраты, т.е. амортизация.
Рассмотрим пример: ООО «Максима» продает автомобиль за 550000 рублей, остаточная стоимость которого 636299,43 рублей, выручка в налоговом учете (без НДС) 466101,69 рублей, оставшийся срок полезного использования автомобиля 54 месяца. То есть убыток от реализации основного средства в нашем случае составляет 170197,74 рублей.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Нулевая остаточная учетная стоимость ОС вовсе не означает, что и рыночная стоимость этого ОС равна 0. Для безвозмездной передачи потребуется экспертная оценка объекта. Допускается безвозмездная передача некоммерческим организациям и учреждениям, а также физическим лицам.
Проводки по продаже основных средств
Итак, идем по порядку. Если у вас нет времени читать длинную статью, посмотрите короткое видео ниже, из которого вы узнаете все самое важное по теме статьи.
В этом случае убыток от реализации ОС разделим на оставшийся срок полезного использования (в месяцах) и получим ежемесячную сумму, которая и будет списываться в прочие расходы каждый месяц.
Выдать увольняющемуся работнику копию СЗВ-М нельзя Согласно закону о персучете работодатель при увольнении сотрудника обязан выдать ему копии персонифицированных отчетов (в частности, СЗВ-М и СЗВ-СТАЖ). Однако эти формы отчетности списочные, т.е. содержат данные обо всех работниках.
Если относительно активов, которые планируются для продажи, выполняются все вышеупомянутые требования, oбъект основных средств должен быть переведен в состав оборотных активов. Одновременно должна быть списана сумма начисленного износа (амортизация). При этом из отмеченного периода амортизация на необоротные aктивы и группы выбытия, удерживаемыe для продажи, не насчитывается.
Доходы от продажи основных средств отражаются по кредиту данного счета, а НДС и расходы, связанные с продажей (в т.ч. остаточная стоимость объекта ОС) – по дебету счета 91. Помимо отражения доходов и расходов от продажи объекта ОС необходимо показать в бухгалтерском учете списание амортизации, начисленной на момент выбытия.
Допустим, АО «Шторкин Дом» продает основное средство взаимозависимому лицу, по которому ранее была начислена амортизационная премия. Необходимо:
- Изучить теоретический вопрос восстановления амортизационной премии при реализации ОС ранее 5 лет использования взаимозависимым лицам;
- Проверить заполнение и провести документы, связанные с приобретением автомобиля, вводом его в эксплуатацию;
- Провести регламентный документ «Закрытие месяца» за январь – июнь с целью начисления амортизации по ОС;
- Выполнить Операцию №1 по реализации ОС и выставлению счета-фактуры;
- Провести регламентный документ «Закрытие месяца» за июль;
- Проверить правильность расчета амортизации и амортизационной премии, а также проводки, формируемые документом «Амортизация и износ основных средств» и документом «Расчет налога на прибыль»;
- Определить разницы в соответствии с ПБУ 18/02;
- Сформировать регистры налогового учета;
- Заполнить декларацию по налогу на прибыль за 9 месяцев.
НДС с продажи основного средства.Проводки на затраты для основных средств Затраты на реализацию данного основного средства также должны быть проведены по балансу. К ним могут относиться:
- зарплата демонтажников;
- средства, затраченные на демонтаж (инструменты, материалы и т.п.);
- стоимость упаковки;
- траты на погрузку и доставку и т.п.
Особенности заполнения документа:
- В поле Восстановить амортизационную премию необходимо установить флажок, если премия подлежит восстановлению при продаже;
- В поле Статья доходов выбирается статья доходов, по которой в налоговом учете будет отражаться доход по амортизационной премии:
Если использовался понижающий коэффициент — увеличить (письмо Минфина России от 23.11.2011 № 03-03-06/2/180).
Это правило действует и в том случае, когда право собственности на объект еще не зарегистрировано в Росреестре, а приемка-передача недвижимости уже состоялась. Эта же позиция выражена в письме Минфина от 22.03.2011 № 07-02-10/20.
Бухгалтерские проводки по учет продажи основных средств
ОС) и отражении этой операции в учетных документах фирмы. Основные средства на балансе Основными средствами признаются те элементы имущества фирмы, которые прослужили ей, то есть числятся на балансе, не менее года по стоимости, превышающей 40 000 руб.
ОБРАТИТЕ ВНИМАНИЕ! Если основное средство было приобретено до 1 января 2002 года, срок его полезного использования менять нельзя, за исключением увеличения в случаях, предусмотренных письмом Министерства финансов России № 16-00-14/80.
Первичные документы оформлены, имущество передано покупателю, соответственно и амортизация при продаже основного средства начисляться больше не будет. В п. 22 ПБУ 6/01 указано, что начисление амортизации прекращается со следующего месяца после того, в котором произошло выбытие.
Как отразить продажу ОС У организации могут возникнуть самые разные причины по продаже основного средства.
Для учета прочих доходов и расходов Планом счетов и Инструкцией по его применению предусмотрен счет 91 «Прочие доходы и расходы». Доходы от продажи основных средств отражаются по кредиту данного счета, а НДС и расходы, связанные с продажей (в т.ч. остаточная стоимость объекта ОС) – по дебету счета 91.
Бухгалтерские проводки по учету списания основных средств
Организация на ОСНО продает объект основных средств за 97 000 рублей (кроме того НДС 18% — 17 460 рублей). Первоначальная стоимость объекта ОС – 163 000 рублей, а амортизация, начисленная на момент выбытия, составляет 82 500 рублей. Кроме того, организация понесла расходы на демонтаж объекта ОС силами сторонней организации в размере 8 000 рублей (НДС не облагается). Основные средства — это дорогостоящее имущество (более 40 тыс. руб.), которое используется в производственной или управленческой деятельности компании, используется для получения дохода, но не для перепродажи. Срок полезного использования более 12 месяцев.
Для того, чтобы у нас ежемесячное признание расходов происходило автоматически, создадим операцию, введенную вручную.
Особенности заключения этих договоров урегулированы Гражданским кодексом. При этом полученный доход от продажи или другoго отчуждения основных средств и нематериaльных активов должен быть ну ниже обычной цены тaкого объекта (актива). Для определения обычных цен следует руководствоваться cт. 39 Налогового кодекса.
Бухгалтерские проводки по учету безвозмездного поступления основных средств
Если ОС признаются удерживаемыми для продажи, их переводят в состав оборотных активов: Дeбет 286 «Необоротные активы и гpуппы выбытия, удерживаемыe для продажи» Кредит 10, — на остаточную стоимость ОС; Дебет 13 Кредит 10 — нa сумму износа. Амортизация таких ОС прекращается.
В результате сальдо на счете 01 «Выбытие основных средств» будет отражать остаточную стоимость основного средства.
Но для любого из способов начисления амортизации ОС надо знать срок полезного использования данного ОС, т.е. период, в течение которого будет начисляться амортизация.
Если похищенный объект найден, то в бухгалтерском учете его нужно восстановить, восстанавливаем как первоначальную стоимость на счете 01, так и начисленную амортизацию на счете 02.
При начисление амортизации по ОС (НУ) в 1С 8.2 формируются записи в регистре Регистр-расчет амортизации основных средств. Информация, указанная в данном регистре попадает в декларацию по налогу на прибыль.
Дебет 45 субсчет «Переданные объекты недвижимости» Кредит 01 субсчет «Выбытие основных средств» — списана остаточная стоимость выбывающего основного средства (или его части), право собственности на которое подлежит госрегистрации.
В таком случае, естественно, необходимо отразить в бухгалтерском учете выбытие объектов (п. 29 ПБУ 6/01). Дебет 02 Кредит 01 субсчет «Выбытие основных средств» — отражена амортизация, начисленная за период эксплуатации объекта.
Продажа ОС в 1С 8.2 – пошаговая инструкция
Кт 68 (Расчеты по налогу на прибыль) — 18 750 руб. — погашено начисленное ранее отложенное налоговое обязательство в связи с реализацией основного средства.
Проценты, начисленные после ввода в эксплуатацию относятся на прочие расходы организации (проводка Дт 91 — Кт 66, 67).
Для того чтобы правильно произвести реализацию и последующую передачу основных средств, следует точно определить стоимость того или иного объекта. Баланс оперирует первоначальной стоимостью, рассчитанной из затрат. Это покупка, монтаж, установка, доставка актива. Учет ведется по Дт 01 активного синтетического счета.
Для чтения зарегистрируйтесь и получите полный доступ ко всем материалам раздела «Типовые ситуации» на 1 месяц.
В данном случае остаточная стоимость объекта списывается на счет 94 «Недостачи и потери от порчи ценностей». Если похищенный объект не будет найден, либо не найдутся виновные лица, то со счета 94 остаточная стоимость списывается в дебет счета 99 «Прибыли и убытки».
Нередко получается за списанные с баланса и полностью самортизированные основные средства выручить «копеечку». Поскольку их первоначальная стоимость уже полностью включена в расходы путем начисления амортизации, в учете продажа списанного основного средства отразится только по кредиту счета 91-1 «Прочие доходы» (п. 7 ПБУ 9/99).
При реализации ОС заполняется Приложение №3 к Листу 02, в нём отражается информация:
- выручка от реализации ОС – 805 085 руб.;
- остаточная стоимость реализованного ОС – 751 093 руб.;
- прибыль от реализации ОС – 53 992 руб: