Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как оплачивается НДС иностранными компаниями в России?». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Если головная компания после оплаты со своего расчетного счета передает оборудование по авизо филиалу – не возникает ли никаких особенностей по НДС у филиала как налогового агента?
В этой статье мы расскажем, в каких случаях нужно удерживать налоги с зарубежных перевозчиков в 2005 г. и какие изменения произойдут в этом вопросе с 2006 г.
Выполняется ли первое условие, узнать несложно. Просто попросите у иностранного партнера заверенную нотариусом копию свидетельства о постановке на налоговый учет. Если перевозчик такую копию предоставит, проблем с НДС не возникнет: иностранная фирма будет уплачивать этот налог самостоятельно. Если же свидетельства у зарубежного партнера нет, придется разбираться со вторым условием.
Содержание:
Особенности налогообложения для иностранных организаций
И здесь важно обратить внимание вот на что. Исчисленный НДС вам нужно будет удерживать из денег, которые вы будете перечислять иностранцу. А это означает, что иностранец получит сумму дохода за минусом налога. Поэтому эту информацию нужно донести до своего иностранного контрагента еще на стадии заключения договора.
Реализация товаров (работ, услуг) облагается НДС, если она совершается на территории Российской Федерации.
В соответствии с подпунктом 1 п. 1 ст. 146 НК РФ объектом налогообложения НДС признаются операции по реализации товаров, работ, услуг на территории Российской Федерации. Согласно п. 1 ст. 148 НК РФ местом реализации услуг в сфере культуры признаётся территория России, если услуги фактически оказываются на территории России. Поскольку морская перевозка осуществлена между иностранным и российским портом, с вознаграждения румынской фирмы нужно удержать НДС по ставке 18%/118%. Сумма налога составила 305,08 долл. США (2000 USD х 18% : 118%).
Когда надо исчислить НДС и перечислить его в бюджет
Подача деклараций и уплата необходимых налогов происходят по месту нахождения филиала. Как и российские компании, электронные имеют право предоставлять её в электронном или бумажном виде.
О перевозках, осуществленных воздушными, морскими и речными судами, упоминается в п. 2 ст. 148 Налогового кодекса РФ, в которой как раз и перечислены случаи, когда услуги считаются оказанными на территории России.
НК РФ). А значит, по правилам НК РФ иностранный контрагент может получить меньшую сумму, чем указано в тексте договора.
Соответственно, для того чтобы определить, необходима ли аккредитация филиала иностранной компании в РФ, нужно понять, создается ли собственно «филиал». Следует отметить, что Закон об иностранных инвестициях не содержит строгого определения термина «филиал иностранной компании», описывая лишь цель его создания.
Кто должен выполнять агентские обязанности
При этом рублевую сумму НДС, исчисленную с валютного аванса, вам уже не придется перерассчитывать на дату получения товаров (подписания акта о выполнении работ, оказании услуг).
Независимо от того, какую систему налогообложения применяет организация, в случаях, предусмотренных статьей 161 Налогового кодекса РФ, она признается налоговым агентом по НДС. Организации, которые освобождены от уплаты НДС по статье 145 Налогового кодекса РФ, тоже должны исполнять обязанности налоговых агентов (п. 2 ст. 161 НК РФ). НК РФ имеют нормы международного права. Эти нормы установлены Договором о Евразийском экономическом союзе (подписан в г.
Ситуация: должна ли российская организация удерживать НДС как налоговый агент, приобретая товары (работы, услуги) у иностранного гражданина, который зарегистрирован в качестве предпринимателя за рубежом?
Вас также может заинтересовать
При этом согласно п. 2.1.1.2 Положения установлена обязанность иностранной организации каждый раз становиться на учет, если она будет вести деятельность на территориях, подконтрольных различным налоговым органам, ведущим учет иностранных организаций, в каждом из которых она обязана встать на учет.
Вместе с тем стоимость реализованных товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория России, необходимо отразить в налоговой декларации по НДС. Для этого заполняют раздел 9 декларации.
А в сегодняшней статье мы расскажем, как правильно начислять и платить налоги, если фирма из Армении, Белоруссии, Казахстана, или Киргизии (то есть из стран ЕАЭС) является стороной по договору подряда или возмездного оказания услуг.
Вместе с тем стоимость реализованных товаров (работ, услуг), местом реализации которых не признается территория России, необходимо отразить в налоговой декларации по НДС. Для этого заполняют раздел 9 декларации.
Поскольку речь идет о «трансграничной» торговле работами и услугами, то и правила налогообложения в этой части регулируются не только Налоговым кодексом.
Предлагаем вашему вниманию ответы Ольги Думинской, советника государственной гражданской службы РФ 2-го класса отдела налога на добавленную стоимость Управления налогообложения юридических лиц ФНС России, на сложные вопросы перехода к новому порядку налогообложения, который будет поддержан в учетных решениях «1С:Предприятие».
Российская организация оказывает услуги по получению для артистов театра виз и авиабилетов, по организации прохождения таможенных процедур и по перевозке реквизита, которые к сфере культуры не относятся. Поэтому вышеуказанная норма ст. 148 НК РФ на данные услуги не распространяются.
Учитывая вышеизложенное, местом реализации вышеуказанных услуг признаётся территория Российской Федерации и такие услуги подлежат обложению НДС на территории России. При этом следует отметить, что на основании норм ст. 164 НК РФ в отношении указанных агентских услуг применяется ставка НДС в размере 18%.
Поэтому вам необходимо оформить сразу два платежных поручения: одно — на оплату работ или услуг, второе — на перечисление НДС.
Предприятие-резидент Российской Федерации производит уступку патента на изобретение иностранному предприятию, которое не является налоговым резидентом России. Уступка производится с исключительным правом пользования патентом на срок 5 лет. Право собственности на изобретение сохраняет за собой предприятие-резидент, но в течение срока уступки патента оно не использует данное изобретение.
НДС уплачивает налоговый резидент, если компания не имеет представительства в России. Если представительство или филиал есть, налог платит иностранная компания.
Как можно снизить налоги физическим лицам
Часто вознаграждение рассчитывается в иностранной валюте. В таком случае нужно сначала перевести её в российские рубли. Учитывается курс на день оплаты.
Также в договоре важно указать, кто является одной из сторон этого соглашения — головной офис иностранной компании или ее постоянное представительство в России.
Исключением из этого правила является приобретение (выкуп) субъектами малого и среднего предпринимательства арендованного ими имущества казны субъектов РФ и муниципальных образований. С 1 апреля 2011 года реализация такого имущества в соответствии с Законом от 22 июля 2008 г. № 159-ФЗ не является объектом обложения НДС (подп. 12 п. 2 ст. 146 НК РФ).
При этом не имеет значения, кто является продавцом: иностранная организация или иностранный гражданин. По общему правилу плательщиками НДС признаются и организации и предприниматели (п. 1 ст. 143 НК РФ). А к иностранным лицам относятся как иностранные организации, так и иностранные граждане (п. 2 ст. 11 НК РФ).
Услуги по сдаче в аренду автотранспортных средств считаются оказанными на территории России, если арендодатель осуществляет деятельность в России. То есть арендодателем является российская организация, российский предприниматель или постоянное представительство иностранной организации, находящееся в России (подп. 5 п. 1 и п. 2 ст. 148 НК РФ).
Если НДС оплачивает головная компания, должен ли филиал в РФ выступать в качестве налогового агента по НДС и в какой момент?
Разумеется, такие разъяснения чиновников не выдерживают никакой критики. Во-первых, как мы уже сказали, ставка, по которой считают НДС налоговые агенты, прямо прописана в п. 4 ст. 164 Налогового кодекса РФ. Во-вторых, налоговые агенты практически во всех случаях должны удерживать налоги из денег, перечисляемых налогоплательщику.
Вместе с тем, в статье 226 НК РФ обособленное подразделение иностранной организации прямо названо в качестве налогового агента по НДФЛ. Следуя такой логике, можно сказать, что если обособленное подразделение не названо прямо, то налоговым агентом является сама иностранная организация, а не ее представительство.
ФНС ответила на вопросы по электронным услугам и НДС
В подпункте 4 пункта 1 статьи 148 НК РФ перечислены виды работ и услуг, место реализации которых определяется по месту деятельности их покупателя. К таким услугам относится передача прав на результаты интеллектуальной деятельности и приравненные к ним объекты гражданских прав: передача, предоставление патентов, лицензий, торговых марок, авторских прав и иных аналогичных прав.
Если российская организация будет иметь расчетный документ (счет, инвойс) с выделенной суммой НДС и документы на перечисление оплаты, включающей сумму налога, то согласно п. 2.1 ст. 171 НК РФ покупатель может заявить налоговый вычет предъявленной суммы НДС (в данном случае – 15,25 руб.).
Таким образом, эта норма может быть интерпретирована как запрещающая подразделению иностранной компании заниматься в России предпринимательской деятельностью без аккредитации. Согласно письму ФНС России от 23.10.2018 № СД-4-3/20667@, если электронные услуги оказаны иностранной организацией до 01.01.2019, а оплата за эти услуги производится после 01.01.2019, то исчисление НДС производит сама иностранная организация, причем с применением налоговой ставки 15,25%.
РФ будет признаваться местом реализации товаров (п. 1 ст. 147 НК РФ). Реализация товаров на территории РФ облагается НДС (п. 1 ст. 146 НК РФ). В силу ст. 143 НК РФ налогоплательщиками НДС признаются организации (в т.ч. иностранные).
При этом налоговыми агентами признаются организации и индивидуальные предприниматели, состоящие на учете в налоговых органах, приобретающие на территории Российской Федерации товары (работы, услуги) у иностранных лиц.
Договор заключается с иностранцем напрямую, а не через российского посредника, участвующего в расчетах.
Если же оплачивается товар, налог уплачивается после окончания данного налогового периода:
- тремя равными частями;
- не позже 25-го числа каждого месяца.
5. СВОДНЫЙ СМЕТНЫЙ РАСЧЕТ СТОИМОСТИ СТРОИТЕЛЬСТВА В СМЕШАННЫХ ЦЕНАХ
Следовательно, при перечислении оплаты в 2019 году за оказанную в 2018 году электронную услугу российский покупатель обязанности налогового агента не исполняет, т. е. сумму НДС не исчисляет, не удерживает и в бюджет РФ не уплачивает.
Так сказано в подпункте 4 пункта 1 статьи 148 НК РФ. Если заказчик перечисленных услуг — российская компания, местом их реализации признается Россия. Но заказчиком может быть и представительство российской организации за рубежом. Например, иностранная компания ведет бухгалтерский учет представительства в соответствии с требованиями местного законодательства.