Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Возврат ндфл по патенту иностранцев в зиуп на сумму авансового платежа». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Иностранцы, работающие по патенту, подвергаются двойному налогообложению: первый раз – удержание из зарплаты 13% подоходного налога, второй — оплата непосредственно патента авансовым платежом в размере 4200 рублей.
Заполнение расчета «6-НДФЛ» При проведении документа «Начисление заработной платы» исчисленный по данному сотруднику НДФЛ регистрируется как удержанный, суммы НДФЛ к перечислению нет. В Разделе 2 расчета 6-НДФЛ группа строчек будет выглядеть следующим образом: Аналогично в Разделе 2 Расчета 6-НДФЛ отражается ситуация, если сотруднику предоставляются вычеты на всю сумму дохода.
Содержание:
3-НДФЛ для иностранцев по патенту
НДФЛ с начисленной зарплаты за август составил 4550 руб. (35 000 руб. х 13%). Это меньше суммы уплаченных мигрантом фиксированных платежей. Поэтому на руки Р.К. Закирову было выдано 17 500 руб. (35 000 руб. – 17 500 руб.). Оставшаяся сумма «авансов» 11 450,20 руб. (16 000,20 руб. – 4550 руб.) будет учтена при выплате зарплаты за сентябрь и последующие месяцы до конца года.
Если сумма налога по ставке 13% меньше размера авансового платежа, то НДФЛ подлежит полному возврату работнику.
Патент — документ, подтверждающий право иностранных граждан, приезжающих в Россию в безвизовом порядке осуществлять трудовую деятельность на территории субъекта РФ.
В любом случае сам сотрудник должен обратиться в налоговую по месту работы и получить уведомление о правомерности такого вычета. При этом необходимо учитывать, что сумма превышения фиксированных авансовых платежей над суммой НДФЛ, исчисленного с доходов работника за соответствующий налоговый период, не является суммой излишне уплаченного налога и не подлежит возврату или зачету сотруднику-«патентщику» (п. 7 ст. 227.1 НК).
Как правильно отразить аванс в форме 6-НДФЛ (нюансы)
Если в течение года у иностранного работника было несколько работодателей, он может сам выбрать, к кому из них обращаться с заявлением об уменьшении налога (п. 6 ст. 227.1 НК РФ). В этом случае работодатель уменьшит НДФЛ на все уплаченные фиксированные авансы за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду.
В общем случае с доходов сотрудников — нерезидентов РФ работодатель удерживает НДФЛ по ставке 30 процентов (п. 3 ст. 224 НК). Из данного правила есть ряд исключений.
Т.е. Вы отражаете в программе авансовые платежи датой получения уведомления, при расчете з/п производится зачет авансовых платежей (автоматически). После расчета за декабрь оформляете упомянутое заявление.
Общий срок действия патента не может превышать 12 месяцев с учетом продлений (п. 5 ст. 13.3 ФЗ от 25 июля 2002 г. N 115-ФЗ «О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации»). Срок действия патента считается продленным на период, за который уплачен НДФЛ в виде фиксированного авансового платежа.
При этом необходимо учитывать, что платеж по патенту рассчитывается индивидуально для каждого региона. Его величина определяется путем умножения фиксированной суммы в 1200 рублей на коэффициент-дефлятор и региональный коэффициент.
Но Ваш вариант учета мне не кажется верным, в ФНС Вам сказали, что эту сумму нужно отразить как излишне удержанную? Вы эту сумму вернули сотруднику, по итогам налогового периода излишнего удержания нет. Я согласна, что эта сумма должна быть отражена по строке 090 в 6-НДФЛ и в справке 2-НДФЛ как сумма налога перечисленная (и по факту у вас возникает переплата по налогу).
В сентябре приняли иностранца. В декабре получили уведомление. Ввели авансовые платежи, однако в документе «Начисление зарплаты» зачет аванса идет только за ноябрь(месяц начисления). По моему это неправильно, должны быть записи с зачетом аванса за сентябрь и октябрь.
За все время работы в организации излишне удержанный НДФЛ должна вернуть организация, о чем сказано в ситуации ниже и что следует из статьи 231 НК РФ.
Зачет авансовых платежей по НДФЛ для иностранца на патенте
Однако в данном случае речь идет именно о «резидентской» ставке НДФЛ. При этом в п. 4 ст. 210 Кодекса прямо сказано, что к доходам, облагаемым по иным ставкам, указанные вычеты не применяются. В то же время 13-процентная ставка НДФЛ в отношении доходов «патентщиков» установлена не п. 1 ст. 224 Кодекса, а п. 3 данной статьи.
Не освобождает иностранный паспорт и от уплаты налога с доходов физического лица. Но при соблюдении некоторых правил у нанимателя есть вариант уменьшить НДФЛ юрлицу, если иностранец платит за патент.
Документы последних трех пунктов можно запросить самостоятельно в отделе кадров или попросить бухгалтерию связаться и запросить нужные документы.
Не освобождает иностранный паспорт и от уплаты налога с доходов физического лица. Но при соблюдении некоторых правил у нанимателя есть вариант уменьшить НДФЛ юрлицу, если иностранец платит за патент.
Документы последних трех пунктов можно запросить самостоятельно в отделе кадров или попросить бухгалтерию связаться и запросить нужные документы.
Рассмотрим еще один пример устранения двойного налогообложения по НДФЛ в городе Москва, где сумма авансового платежа по патенту на работу составляет 4200 руб.
При этом важно знать, что в разных регионах сумма оплаты авансового платежа по патенту разная, а значит возврат НДФЛ иностранцам будет в разных размерах.
Возмещение НДФЛ по патенту иностранного гражданина можно сделать на сумму, не превышающую размер ежемесячного авансового платежа, который вносит иностранный сотрудник каждый месяц, в соответствии с НК РФ, ст. 227.1, п.7. Однако итоговая сумма возмещения НДФЛ через работодателя зависит от дохода иностранного гражданина.
В наличии следующие документы:
- платежный документ от 15.01.2018, подтверждающий уплату авансового платежа по НДФЛ в сумме 49 500 руб.;
- заявление У.Сайфуллаева от 01.02.2018 с просьбой уменьшить НДФЛ за налоговый период на сумму уплаченного им авансового платежа по налогу;
- уведомление из ИФНС от 29.01.2018 о подтверждении права на уменьшения исчисленной суммы НДФЛ на сумму уплаченных фиксированных авансовых платежей.
В нашем примере вся сумма авансового платежа по НДФЛ будет учтена, если сотрудник отработает весь период по 31.12.2018 включительно.
Общая сумма налога с доходов иностранных работников исчисляется налоговыми агентами (работодателями) и подлежит уменьшению на сумму фиксированных авансовых платежей, уплаченных такими иностранными работниками за период действия патента применительно к соответствующему налоговому периоду. Причем работодатель делает это только после того, как получит:
- от иностранного работника – соответствующее заявление и платежные документы, подтверждающие уплату фиксированных авансовых платежей;
- от налогового органа – уведомление о подтверждении права на осуществление уменьшения исчисленной суммы налога на сумму уплаченных налогоплательщиком (иностранным работником) фиксированных авансовых платежей.
То есть они советуют сначала пересчитать НДФЛ по данному сотруднику в старых документах начисления зарплаты (с апреля в Вашем случае), а уже затем эти суммы попадают автоматически в документ возврата НДФЛ и корректно отражаются по регистрам. При этом никакого излишне удержанного налога не будет в справке.
Официальное трудоустройство любого профессионала можно подтвердить только с помощью подписания трудового договора в письменной форме. Не стал в этом отношении исключением и способ закрепления отношений с иностранцами. Более того, Трудовой кодекс (ТК) РФ гарантирует всем категориям приезжих специалистов, что они могут требовать от нанимателя заключения контракта без ограничения срока его действия.
Естественно, что от человека, прибывшего из другой страны, будущий работодатель вправе, а иногда и обязан, требовать большее число бумаг для последующего трудоустройства. К ним, в частности, относится и обязательный полис ДМС, и патент на работу, и документ о миграционном учете.
Заявление подготавливается на каждого работника в отдельности. Вернуть налоги сразу за всех иностранных сотрудников не получится. Отказ возможен только в одном случае: если у налоговиков отсутствуют сведения о заключении трудового договора с иностранцем.
После получения от налогового органа указанного уведомления налоговый агент вправе учитывать суммы уплаченных ранее налогоплательщиком фиксированных авансовых платежей при уменьшении исчисленного НДФЛ за период действия патента независимо от даты получения уведомления (см. Письмо ФНС от 23 сентября 2015 г. N БС-4-11/16682@).
Если мигрант в течение года уволился и снова устроился к тому же работодателю (у меня так было, когда переоформляла патент, продлить не успела), повторно на этот год уведомление получать не нужно.
Как уменьшить НДФЛ с иностранцев, работающих по патенту в 2016 году
Фиксированный авансовый платеж по налогу уплачивается налогоплательщиком по месту осуществления деятельности на основании выданного патента до дня начала срока, на который выдается (продлевается), переоформляется патент.
В разд. 1 расчета 6-НДФЛ по стр. 050 отражается сумма фиксированного авансового платежа. В строке 070 вы отразите сумму, которую фактически удержали у иностранного работника. В строке 090 отразите сумму НДФЛ, которую пересчитали с зарплаты работнику и вернули ему.
Как мы уже говорили, помимо НДФЛ иностранный работник уплачивает фиксированный платеж в течение всего срока действия патента. Однако на практике может случиться так, что авансовый платеж совершен, а срок действия патента не продлен.
Законодатель решил убрать избыточную административную нагрузку на отчитывающиеся субъекты, дублирование функций государственных органов по получению и обработке годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности.
Как известно, с 2015 г. легально взять на работу можно только тех временно пребывающих в РФ безвизовых иностранце в п. 1 ст. 13.3 Закона от 25.07.2002 № 115-ФЗ , у которых есть специальный патен т утв. Приказом ФМС от 08.12.2014 № 638 , выданный миграционной службой.
Благодарим за интересны вебинар. М.А. Климова, как всегда все подробно и грамотно разложила по полочкам.
Основания для зачета платежей за патент у иностранного работника
Общие понятия о налогообложении Единая упрощенная декларация сдается юридическими лицами, которые находятся на общем режиме налогообложения. В соответствии с правилами ее оформления они заполняют только первый лист.
Если иностранец на основании патента работает в нескольких местах, уменьшить налог на сумму фиксированных авансовых платежей может только один работодатель. Для этого у него должно быть уведомление из ИФНС России, адресованное именно ему. Причем иностранец должен подтвердить, что другим работодателям на текущий налоговый период аналогичные уведомления инспекции не выдавали. А в ноябре за весь период авансовые платежи поставили.Документ по авансовым в регистр пишет почему-то без указания месяца.А вот документ «Перерасчет НДФЛ», если руками отразить зачет аванса, пишет с учетом месяца… viktor_vv 5 — 03.12.15 — 15:02 Нет пересчитываться не должен.