Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как заполнить приложение 2 к декларации по налогу на прибыль 2019». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
После проведенных расчетов приступают к последнему итоговому этапу. Для компаний, уплачивающих авансы поквартально, как в нашем примере, предназначен подраздел 1.1.
В таблице под основной частью декларации нынче действующей формы ставится отметка «+» о представлении соответствующей формы (форм) финотчетности.
Поэтому фактически декларацию по налогу на прибыль в бумажном виде могут представлять только субъекты малого предпринимательства.
Содержание:
Когда сдавать декларацию по налогу на прибыль за 2 квартал 2019 года
Декларация по налогу на прибыль за 2 квартал 2019 года обязательна для компаний, которые платят налог ежеквартально или каждый месяц исходя из прибыли предыдущего квартала. В статье – актуальный бланк, образец заполнения и подсказки по составлению.
Декларацию по налогу на прибыль обязаны подавать четыре категории компаний. Во-первых, российские организации на общем режиме, которые являются плательщиками налога на прибыль.
Спасибо за ответ! Все просмотрела и запуталась, понятно что по регламенту заполнения декларации, прил 4 Лист 02 не заполняется, а если есть убыток, то он вручную заполняется по строке 110 Лист 02 верно?
Перед вами лежит декларация налога на прибыль, которая состоит из десятка бумаг. Что же делать? С чего начать? Если ваше предприятие осуществляет свою деятельность совсем недавно, то с такой работой вы, вероятно, сталкиваетесь впервые.
Его необходимо изучить тем, кто будет составлять документ на бумажном носителе. В случае использования программы она сама обеспечит корректное внесение данных в форму.
При расчете стр. 200 приложения № 2 листа 02 исключите суммы, которые отобразили в стр. 300 (п. 7.2 Порядка заполнения декларации по налогу на прибыль).
Утвержденных правил заполнения декларации нет. Некоторые подсказки приведены в сносках самой декларации.
При этом стр. 4.1–4.5 заполняются налоговым агентом по каждой белорусской организации, которой начислены дивиденды.
Пункт 1.3 заполняется только организациями, в базу которых входят дивиденды и проценты по их ценным бумагам.
Период отчетности по налогу на прибыль
В-четвертых, организации на спецрежиме, с доходов которых налоговый агент не удержал налог на прибыль.
Код выберите из справочника; – поле “Код страны” и подраздел “Адрес места жительства за пределами Российской Федерации” заполняйте, только если получатель дивидендов не является налоговым резидентом или гражданином РФ (п. 17.3 Порядка заполнения декларации).
- Заполните первые строки 040 – 043. Строки 040 и 041 заполняют все компании. Строки 042 и 043 – только те, которые при расчете НДФЛ с дивидендов применяют вычеты. При этом укажите:
I части II налоговой декларации (расчета) отражаются соответственно показатели граф 8, 9, 10 по строке «Итого» таблицы за предшествующий налоговый период.
Порядка заполнения декларации):– в строке 010 – 13%; – в строке 020 – сумму дивидендов, выплаченных физлицу (ту же, что и в строке 041); – в строке 021 – сумму вычета по НДФЛ с дивидендов (ту же, что и в строке 043). Если при расчете НДФЛ вы не применяли налоговый вычет, то поставьте прочерк; – в строке 022 – разницу показателей строк 020 и 021; – в строке 030 – сумму НДФЛ с дивидендов. Пример.
Кто сдает декларацию по налогу на прибыль за 2 квартал 2019 года
Все прочие листы задействуют, только если велась соответствующая деятельность. После завершения указанной процедуры переходят к расчету итоговых показателей в разделе 1. Последним этапом оформления должно стать заполнение титульного листа, поскольку в нем проставляется количество листов во всем документе.
При заполнении подраздела «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода» отражаются общие суммы дохода и НДФЛ по итогам налогового периода.
I части I дополнен строками 18, 18.1 и 18.2. Они предназначены для отражения информации о суммах уменьшения налога на прибыль по основаниям, не указанным в стр. 17 разд.
При заполнении подраздела «Общие суммы дохода и налога по итогам налогового периода» отражаются общие суммы дохода и НДФЛ по итогам налогового периода.
Отметим, что новая форма декларации по налогу на прибыль разработана в соответствии с гл. 16 Налогового кодекса-2019 (далее – НК).
Остальные подразделы и листы приложите к декларации, только если есть доходы либо расходы, которые в них отражаются. В частности, подраздел 1.2 нужен, если вы уплачиваете авансы по налогу ежемесячно.
Налог на прибыль: пример заполнения декларации в 2018 году
Крайний срок сдачи декларации по налогу на прибыль за 2 квартал 2019 года – не позднее 29 апреля 2019 года (п. 3 ст. 289 НК РФ). Общий срок 28 июля, но он выпал на воскресенье. Поэтому сдача декларации переносится на следующий рабочий день – 29 июля (п. 7 ст. 6.1 НК).
В каждом разделе есть свой перечень данных, которые нужно заполнить в обязательном порядке также присутствует множество приложений.
Некоторые сайты позволяют это делать свободно, но обычно сервисы требуют небольшую плату (до 1000 рублей).
В результате последний отчетный день для сдачи декларации по прибыли за 2 квартал 2019 года выпадает на 29.07.2019 (п. 7 ст. 6.1 НК РФ).
При этом последняя является приложением к налоговой декларации по налогу на прибыль и ее неотъемлемой частью.
Сведения о доходах каждого физического лица оформляются в виде отдельной Справки или нескольких Справок.
Речь идет о нормах, закрепленных в пунктах 4.1 и 6 Указаний Банка России № 3210-У, регламентирующих проведение кассовых операций.
При заполнении приложения № 2 используются справочники «Коды субъектов Российской Федерации», «Коды доходов», «Коды вычетов» и «Коды документов», которые являются приложениями к Порядку заполнения декларации.
Строку 027 «Выручка от реализации предприятия как имущественного комплекса» заполняйте только в случае продажи предприятия как имущественного комплекса. В остальных случаях поставьте по строке прочерки.
По такому критерию будет решаться, может ли предприятие определять базу налогообложения без применения разниц (если доход — более 20 млн грн, обязательно применяются разницы, если менее — право выбора в первом году непрерывной совокупности лет, когда доход не превышает 20 млн грн).
Укажите по этой строке суммы всех налогов, которые учитываются в составе расходов, уменьшающих налогооблагаемую прибыль в соответствии с главой 25 Налогового кодекса РФ.
Декларация на прибыль (2019 г): пошаговое заполнение
Напоминаю, что при расчете налога на прибыль используйте в расчетах только принимаемые в налоговом учете доходы и расходы (гл. 25 НК РФ).
Строки 023–024 заполняют остальные организации (не профессиональные участники рынка ценных бумаг), которые получали доход от реализации, выбытия и погашения ценных бумаг, обращающихся на организованном рынке. В строке 024 отдельно отразите сумму отклонения от минимальной расчетной цены, если сделка была совершена вне организованного рынка ценных бумаг.
В ячейках 030–040 — затраты, которые уменьшают показатели в строках 010-020. Информация для заполнения берется из приложения 2 к листу 02.
Но если в отчетном (налоговом) периоде налогоплательщиком получен убыток (отрицательная разница между доходами и расходами), в данном отчетном (налоговом) периоде налоговая база признается равной нулю (п. 8 ст. 274 НК РФ), поэтому отрицательное число из строки 100 Листа 02 в строку 140 Приложения № 4 к Листу 02 не переносится.
В налоговой декларации сумму корректировки (увеличения налоговой базы) отразите по строке 107 приложения 1 к листу 02 (п. 6.2 Порядка, утвержденного приказом ФНС России от 26 ноября 2014 г. № ММВ-7-3/600). Эту строку следует использовать независимо от того, каким методом организация определяет уровень рыночной цены по сделке.
Сдать декларацию по прибыли за 2 квартал необходимо не позднее 29.07.2019 (перенос с нерабочего воскресенья, 28.07.2019). Форма и порядок заполнения декларации по сравнению с прошлым кварталом не изменились. При формировании показателей декларации необходимо учитывать все вступившие в силу на отчетную дату изменения налогового законодательства.
В строке 210 листа 02 зафиксируйте общую сумму всех начисленных авансовых платежей, которую уже надо было уплатить с начала года. Это и ежемесячные авансы, и доплаты/уменьшения за предыдущие кварталы. Уплатили ли вы их в бюджет или нет, значения не имеет.
По строке 140 Приложения № 4 к Листу 02 Декларации должна указываться налоговая база, которая используется при расчете суммы убытка предыдущих налоговых периодов, уменьшающей налоговую базу текущего налогового периода. Показатель по строке 140 равен показателю строки 100 Листа 02 Декларации (п. 9.3 Приказа № 572).
Пройди обучение по курсу «Бухгалтерский и налоговый учет» в период с мая по сентябрь 2019 г и участвуй в розыгрыше ноутбука.