Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как отразить в бух учете покупку цветов для поздравлений». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Можно использовать сэкономленные средства субсидии, но есть риск, что у контролеров возникнут вопросы.
Списывать призы и подарки следует на основании оформленного соответствующим образом акта об их списании с приложением списка победителей и награжденных.
Содержание:
Ответ
В нем не предусмотрено затрат на приобретение цветов для представителей контрагентов, для украшения места переговоров. Поэтому эти расходы не учитывайте при расчете налога на прибыль.
Безвозмездная передача одаряемому имущественного права (требования) к дарителю или третьему лицу оформляется договором дарения. Это следует из п. 1 ст. 572 Гражданского кодекса. Отметим, что дарение принадлежащего дарителю права требования к третьему лицу производится с соблюдением правил, предусмотренных ст. ст. 382 – 386, 388 и 389 ГК РФ (п. 3 ст. 576 ГК РФ).
Из положений Гражданского кодекса следует, что любые права юридических и физических лиц на определенное имущество квалифицируются как имущественные права. Поэтому можно сказать, что подарочный сертификат удостоверяет имущественные права его владельца к компании, выпустившей этот документ.
То есть если объект основных средств расположен в помещении (здании, сооружении), предназначенном для осуществления хозяйственной деятельности, то он также участвует в хозяйственной деятельности, выполняя функции, присущие такому объекту основных средств.
Отражение подарков сотрудникам, партнерам и клиентам в бухгалтерском учете
Также к представительским можно отнести расходы на покупку цветов, шоколадных конфет, цветочных композиций для проведения приемов (пост. ФАС МО от 03.09.2010 № КА-А40/10128-10). Отдельно следует сказать о подарках в виде алкоголя, если их учитывать как представительские расходы.
В бухгалтерском учете такие объекты в зависимости от стоимости включаются в состав основных средств и учитываются на субсчете 108 “Многолетние насаждения” или в состав МНМА (субсчет 112 “Малоценные необоротные материальные активы”). Напомним, что объекты, срок использования которых превышает 365 календарных дней с момента ввода в эксплуатацию, относятся к необоротным активам.
Это не означает, что нужно каждую неделю нанимать нового продавца! Так вы далеко не уедете! Однако при серьезных подозрениях можно периодически менять кадры. Конечно, это не лучшая тактика ведения бизнеса, однако относитесь к этому по-философски: в мире нет ничего постоянного.
Второй: передача подарочного сертификата работникам осуществляется в рамках трудовых правоотношений и представляет собой оплату труда. Подарочный сертификат не является товаром или имущественным правом, а технически опосредует получение работником призов.
Учет цветов в бухгалтерском и налоговом учете
Расходы на приобретение цветов для деловых встреч направлены на установление контактов с потенциальными клиентами (партнерами) организации. Следовательно, такие расходы можно признать экономически обоснованными.
То есть два дня в неделю у вас работает один человек, два дня другой, еще два дня третий, на праздничные и выходные дни могут работать несколько человек + дополнительно вы можете приглашать на помощь еще кого-то! Что это дает? Это показывает работнику, что он не одни в этом деле! Это заставит каждого из них в какой-то мере конкурировать между собой, стараясь выполнять свою работу лучше!
В-третьих, какой нормальный человек пойдет работать на кого-то за копейки? Соответственно, если и идет, то чтобы тупо просиживать свое время за деньги, но никак не для того, чтобы серьезно работать и делать что-то полезное.
Если компания-даритель все же приняла решение учитывать подарки партнерам как представительские расходы, то их нужно нормировать — учитывать в пределах 4 процентов от затрат на оплату труда (п. 2 ст. 264 НК РФ).
Как учесть представительские расходы во время командировки
В связи с отсутствием единого подхода к правовой природе подарочного сертификата возникают вопросы, связанные с учетом расходов на приобретение подарков в виде подарочных сертификатов для дальнейшего вручения их победителям корпоративных конкурсов (например, конкурсов профессионального мастерства), проведение которых регламентировано локальными нормативными актами организации.
Однако, как правило, на дорогие подарки партнерам логотип фирмы-дарителя не наносится, поэтому «рекламность» этих расходов скорее всего придется доказывать в суде.
Во-вторых, многие люди, работающие на кого-то, часто относятся к своей работе довольно халатно: мол, это не мой бизнес, мне на все по барабану. Потому и выполняют работу спустя рукава!
Однако, как правило, на дорогие подарки партнерам логотип фирмы-дарителя не наносится, поэтому «рекламность» этих расходов скорее всего придется доказывать в суде.
Во-вторых, многие люди, работающие на кого-то, часто относятся к своей работе довольно халатно: мол, это не мой бизнес, мне на все по барабану. Потому и выполняют работу спустя рукава!
В некоторых организациях вручение подарков партнерам по бизнесу оформляют как представительские расходы. Однако такие расходы не включены в перечень представительских, предусмотренных п.
Подари мне этот подарочный сертификат
Нужно ли определять остаточную стоимость амортизируемого имущества при переходе с упрощенки на общую систему.
В настоящий момент в Российском законодательстве понятие «подарочный сертификат» законодательно не закреплено. В современном экономическом словаре одно из определений сертификата следующее: письменный финансовый документ, свидетельство, удостоверяющее факт внесения его владельцем определенной суммы денежных средств и предоставляющее ему вытекающие из этого права.
Тем более нововведения, связанные с законом 54-ФЗ о применении онлайн-касс, дают для таких торговцев (ИП и организаций) временную отсрочку покупки кассы с фискальным накопителем до 01.07.2018 г. Также эта отсрочка касается владельцев цветочных магазинов на патентной системе налогообложения.
Какие проводки испольщуются в цветочном магазине
Партнер не является сотрудником компании-дарителя, значит, удержать налог самостоятельно фирма не может. В такой ситуации нужно в течение одного месяца с момента вручения подарка письменно сообщить в налоговую инспекцию по месту своего учета о выплаченном доходе и невозможности удержать с него НДФЛ (п. 5 ст. 226 НК РФ).
Нормы расходов средств на приобретение призов для победителей соревнований, организуемых за счет средств субъекта РФ или муниципального образования, устанавливаются и утверждаются соответствующими органами исполнительной власти субъекта РФ или муниципального образования в области физической культуры и спорта.
Некоторые компании вручают подарки партнерам на официальном приеме и проводят в учете расходы как представительские. Относятся ли к таким расходам затраты на приобретение презентов для деловых партнеров, Налоговый кодекс не разъясняет. Это приводит к спорам с налоговиками.
Если затраты на алкогольную продукцию не превышают размеров, предусмотренных обычаями делового оборота, и правильно оформлены, то у компании есть все основания учесть их в расходах. Какая норма алкоголя считается допустимой, нигде не зафиксировано.
Для поздравления партнеров компания закупила шесть подарочных наборов (шампанское и конфеты) стоимостью 2750 руб. каждый (в т.ч. НДС — 419 руб.).
Пример. Проектно-строительная организация занимается ландшафтным дизайном самостоятельно. При презентации своих проектов на выставках, экспозициях, в офисах своих клиентов или у себя демонстрируются макеты будущих строений, окруженные живыми насаждениями (мини-вариант).
Сумма начисленной амортизации отражается по кредиту субсчета 132 “Износ других необоротных материальных активов” и включается в состав расходов с учетом направления использования.
Расходы, связанные с дарением сотрудницам цветов к 8 марта, по нашему мнению, не являются исключением.
Исходя из п. 1 ст. 574 ГК РФ передача дара осуществляется посредством его вручения, символической передачи либо вручения правоустанавливающих документов.
Объекты, которые работодатель приобретает для создания комфортных условий работы в офисе (кондиционер, микроволновка, холодильник, пылесос, телевизор, картины, цветы и др.), относятся к тем основным средствам, прямая связь которых с получением организацией экономических выгод не прослеживается.
В соответствии с подп. 1 п. 1 ст. 146 Налогового кодекса РФ объектом обложения НДС признается реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации. В целях налогообложения передача права собственности на товары, результатов выполненных работ, оказание услуг на безвозмездной основе признаются реализацией товаров (работ, услуг). Предприятие приобрело 200 записных книжек с изображением его символики на общую сумму 23600 рублей (в т.ч. НДС 3600 рублей) для вручения их своим клиентам. Как отразить эти операции в налоговом учете?С точки зрения законодательства вручение подарков коммерческим предприятием своим клиентам расценивается как безвозмездная передача.
Подарки партнерам — физическим лицам
Организация на ОСН предоставила процентный заем белорусской компании. По окончанию срока действия договора белорусская компания вернула тело займа в полном размере. Одновременно при выплате начисленных процентов белорусская компания удержала……
Включать в затраты, учитываемые при расчете налога на прибыль, стоимость цветов рискованно (письма Минфина от 25 марта 2010 г. № 03-03-06/1/176, УФНС по г. Москве от 22 января 2004 г. № 26-08/4777).
Условиями договора предусмотрено, что по окончании периода цветения непроданные растения будут возвращены поставщику по цене приобретения. По истечении определенного договором периода растения были возвращены поставщику в количестве 40 шт. Учет в организации розничной торговли осуществляется по покупной стоимости.
Данная практика исходит из того, что передача имущества в безвозмездное пользование является и услугой и к ней применимы нормы ст. 154 НК РФ.
Тогда расходы можно учесть как представительские, при этом они подлежат нормированию в установленном для этой категории расходов порядке. Если передаваемые сувениры не содержат логотипа организации, то их стоимость не учитывается при исчислении налога на прибыль (п. Расходы на приобретение призов и подарков могут осуществляться за счет как бюджетных средств, так и средств, полученных от приносящей доход деятельности. Названные затраты должны быть предусмотрены в плане финансово-хозяйственной деятельности автономных учреждений.