Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Как правильно рассчитать ЕСХН за 2016 год». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Единый сельхозналог могут уплачивать только производители сельхозтоваров, под которыми понимается продукция растениеводства, а также животноводства.
Способы систематизации данных бухучета для расчета ЕСХН налоговым законодательством не определены. Поэтому организация вправе разработать их самостоятельно и закрепить в приказе об учетной политике для целей налогообложения.
Содержание:
Единый сельскохозяйственный налог (есхн) в 2017 году
На сайте ФНС нет образца заполнения декларации по ЕСХН, но есть указания на порядок заполнения (в ред. Приказа ФНС России от 01.02.2016 № ММВ-7-3/51@).
Отчет заполняется вручную чернилами фиолетового (черного, синего) цвета или распечатывается на принтере.
Таким образом, сдать отчет по ЕСХН:
- за 2018 год следует не позже 2 апреля 2019 года;
- за 2018 год – не позже 1 апреля 2019 года.
Расходы при ЕСХН образуют только те затраты денежных средств, которые признаются расходами на данной системе налогообложения в соответствии с НК РФ.
Арбитражная практика и актуальные вопросы
Доходы, не относящиеся к категории доходов от реализации товаров (работ, услуг), являются внереализационными доходами.
В том случае, если за полугодие компания получила убыток (расходы больше доходов), сумма авансового платежа по ЕСХН признается равной нулю.
Выбранный спецрежим с уплатой единого сельхозналога нужно использовать до конца налогового периода, досрочный переход на другую систему в течение года недопустим.
Например, при использовании наемных сотрудников предприниматель обязан производить выплату подоходного налога с выплачиваемой им заработной платы. Транспортный налог при ЕСХН уплачивается в общем порядке, как и на любом ином налоговом режиме. Напомним, что индивидуальные предприниматели производят уплату данного налога в том же порядке, что предусмотрен для физических лиц.
Как правильно рассчитать ЕСХН за 2016 год
Так как в 2019 году 31 марта — выходной день, то налог нужно перечислить до 1 апреля.
У человека в собственности находится земля сельхозназначения. Правильно ли я поняла, что нужно зарегистрировать просто этого человека как ИП? Есть ли различия между ИП и главой КФХ? Согласно законодательству перейти на данный режим уже действующие предприятия и ИП имеют право только с начала года.
Такую льготу можно применять к доходам члена КФХ только в том случае, если он ею пользуется впервые и ранее не применял. Льгота положена по умолчанию, то есть писать в налоговую инспекцию каких-либо заявлений (уведомлений) не требуется.
Данная ставка носит общий характер и одинакова во всех регионах страны. Непосредственно расчет ЕСХН предельно прост, что позволяет предпринимателям самостоятельно осуществлять исчисление суммы налога.
Использовать режим могут не все. Обратимся к Налоговому кодексу, где указано, какие ограничения существуют, какие условия обязательны для соблюдения и кто не имеет права использовать ЕСХН вовсе.
Однако сельхозпроизводители должны производить отчисления во внебюджетные фонды. Правда, в некоторых случаях они могут применять пониженные ставки.
Какие формулы актуальны для сельскохозяйственных производителей, когда и как производится оплата – соберем актуальную информацию.
Организации и индивидуальные предприниматели, которые занимаются первичной и последующей переработкой сельхозпродукции и не являющиеся при этом ее производителем, не имеют право применять единый сельхозналог.
Во внереализационных доходах следует учитывать средства от продажи сельхозпродукции, которую произвели на давальческих основах сторонние компании. Поскольку такие товары не считаются собственной сельхозпродукцией.
Налоговая отчетность на бумаге сдается:
- в 2 экз. – при подаче в ФНС;
- в 1 экз. – при отправке почтой.
Если не произвести оплату вовремя, то налоговики начислят пени, сумма которых рассчитывается как произведение суммы неперечисленного налога, количества просроченных дней и 1/300 от ставки рефинансирования на момент нарушения.
Декларация по ЕСХН – обязательный вид ежегодной отчетности, которую сдают в ФНС организации и предприниматели (включая КФХ), являющиеся сельхозпроизводителями и уплачивающие единый налог в связи с применением ЕСХН.
Порядок определения и признания доходов и расходов определен ст. 346.5 Налогового кодекса РФ.
В целях налогообложения ЕСХН и в соответствии с п. 6 ст. 346.5 Налогового кодекса РФ единственным методом признания доходов и расходов признается кассовый метод. Сельскохозяйственные организации ведут бухучет с использованием Плана счетов, утвержденного приказом Минсельхоза России от 13 июня 2001 г. № 654. При ведении бухучета они руководствуются общим порядком, установленным Законом от 21 ноября 1996 г. № 129-ФЗ, и правилами учета отдельных видов активов и обязательств, установленными другими нормативными документами.
Плательщики ЕСХН должны включить в доходы средства полученной государственной помощи (субсидии не освобождаются от налога).
Да может, но только в том случае, если КФХ не применяет наемный труд. Причем это касается как КФХ, зарегистрированного как организация, так и без регистрации юридического лица.
Заполнение декларации по ЕСХН
Как на любой системе, работая на ЕСХН, налогоплательщики должны выполнить ряд условий не только для перехода на режим, но и для правильного расчета сумм налога, что подлежит уплате.
Важно знать: с начала 2017 года в правила внесены изменения. Переходить на ЕСХН смогут предприниматели и организации, осуществляющие услуги в области сельского хозяйства.
Организации, которые одновременно платят ЕСХН и ЕНВД, ведут раздельный учет доходов и расходов по каждому виду деятельности.
Платить полный налог необходимо по результатам года, не позднее 31 марта. При расчётах берётся разность уплаченного аванса в первом полугодии.
Остальные платежи компания должна осуществляет в общие сроки и по общим правилам. Это суммы в фонд пенсионного страхования, обязательная медицинская страховка, акцизы, а также транспортный, водный и другие виды налогов.
Для России крайне важно поддерживать сельское хозяйство. Поэтому был введён режим ЕСХН для упрощения налоговой нагрузки предпринимателям, работающим в такой сфере. Как и любая другая система налогообложения, ЕСХН имеет ряд нюансов при переходе, работе и заполнении отчётных ведомостей.
Отметим, что аналоги данного режима есть и в других странах. Например, в Украине предусмотрен фиксированный сельскохозяйственный налог, условия применения которого схожи с российскими. Действуют подобные специальные режимы и в других европейских странах.
Кроме того, компании надо позаботиться о документах, которые подтверждают убыток. Их хранят все время, пока сумму списывают в расходы. Иначе доказать убыток не получится даже в суде.
Стоит отметить, какие ИП и организации не имеют права использовать ЕСХН:
- деятельность которых основана на игорном бизнесе;
- бюджетные организации;
- ведущие производство подакцизных товаров (табак, алкоголь и прочие);
- не являющиеся производителями товаров сельского хозяйства.
Однако подача уведомления должна быть произведена до 31 декабря. Подаются документы двумя экземплярами в налоговое учреждение по месту регистрации.
Все полученные доходы и понесенные расходы учитываются нарастающим итогом с начала календарного года. Доходы и расходы признаются кассовым методом.
В соответствии со ст. 249 Налогового кодекса РФ доходом от реализации признаются выручка от реализации товаров (работ, услуг) как собственного производства, так и ранее приобретенных, выручка от реализации имущественных прав.
Единый сельскохозяйственный налог (ЕСХН) 2019
Правила, предусмотренные главой 26.1 НК РФ «ЕСХН», распространяются также и на крестьянские (фермерские) хозяйства.
Сельхозналог за 2015 год рассчитывают так: налоговую базу умножить на ставку минус авансовый платеж. Причем базу считают нарастающим итогом. То есть доходы и расходы берут с начала года. Перечислить ЕСХН в бюджет надо не позднее 31 марта 2016 года. Налог хозяйства платят там, где они стоят на учете в ИФНС.
Налоговая база при ЕСХН – денежное выражения прибыли, что уменьшена на затраты. При определении суммы налога доход и расходы должны учитываться нарастающим итогом.