Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Налоговый вычет при продаже квартиры полученной по завещанию». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Если в общей наследственной массе имеются объекты недвижимости (жилой дом, земельный участков, квартира и т.д.), получить на них правоустанавливающие документы на имя наследника, можно только при наличии свидетельства о наследовании.
Налог на доходы касается всех граждан. Государство не выделяет в отдельную категорию особых граждан, освобожденных от выплат НДФЛ. Если такое происходит, то только специальным решением муниципалитета отдельно взятого российского региона.
При выплате налога от продажи, полученной в наследство квартиры, нельзя забывать о том, что подача декларации осуществляется в начале весны года, следующего за отчетным. Это позволит избежать начисления пени.
Содержание:
Имущественный налоговый вычет при продаже квартиры по наследству
Но произойдёт это не раньше, чем через 6 месяцев после смерти или признания родственника погибшим. Право собственности на квартиру перед оформлением любых сделок с ней необходимо зарегистрировать в Федеральной службе государственной регистрации, кадастра и картографии (Росреестр). Кто будет наследником приватизированной квартиры после смерти собственника? Узнайте из нашей статьи.
Уплатить налог с продажи квартиры, полученной по наследству, в соответствии с действующим законодательством обязано каждое физическое лицо в определенных случаях. Существуют различные способы приобретения жилых помещений. Среди них есть такие, которые не требуют затрат. Это может быть дарение или наследство. Чаще всего передается недвижимое имущество.
Передача прав или продажа жилой недвижимости, полученной в порядке наследования, оформляется на основании свидетельства на право собственности.
Первая ситуация возможна для нерезидентов РФ. Если лицо является резидентом государства, у которого не заключён договор с Россией об упразднении двухстороннего налогообложения, придётся платить налоги в казну обеих сторон. Соответственно, сумма к уплате увеличиться в два раза.
Почему чаще используется вычет, а расходы редко применяются
Предусмотрена ответственность и за неперечисление денег в бюджет.
- Причем если такой факт установит ИФНС. Тогда инспекция своим решением обяжет нарушителя произвести соответствующий платеж. В этом случае неминуема угроза и штрафа в сумме 20% от суммы налогового платежа и пени –1/300 процентной ставки рефинансирования ЦБ РФ (ориентировочно 0,05%) от общей суммы за каждый день неуплаты.
- Если налогоплательщик все же уплатит налог, но с опозданием, то его могут наказать только пеней (рассчитанной за период просрочки).
Если квартира досталась по наследству, при продаже надо платить налоги? До 2016 года существовал закон, по которому, для освобождения от сборов, жильё должно было находиться в собственности человека не менее трёх лет. На данный момент этот срок увеличен до пяти лет.
Таким образом, напрашивается вывод, что доход от продаваемой в 2017 году квартиры, если она перешла по наследству минимум три года назад, не будет облагаться налогом. Если даже продажа произошла в том же году, что и оформление, послабление будет действовать. Связано это с тем, что период владения начинается не с момента регистрации недвижимости, а со дня смерти бывшего владельца.
Согласно действующему законодательству в сфере налогообложения, наследники избавляются от необходимости вносить пошлину при получении наследства. Однако при его продаже граждане обязаны оплатить налоговый сбор, как и при составлении обычного договора купли-продажи.
Что считается налогом, что госпошлиной
Когда с момента оформления завещанной умершим квартиры наследниками прошло меньше 3 лет, из денег, полученных при её продаже, придётся вычесть налог. Как посчитать? Выручка от продажи наследства облагается налогом на доходы физических лиц (НДФЛ). Его размер: 13% для тех, кто проживает в России больше 183 дней в году; 30% для тех, кто за год проводит в РФ меньше времени.
Налоговый вычет – послабление для собственников наследованной недвижимости, которую они реализуют раньше трехлетнего срока. Норма вычета оговорена в законе, она понижает сумму дохода, следовательно, сокращает размер взыскания. В отношении квартир и иной жилой собственности установлен фиксированный размер вычета, в 2017 году это 1 млн. руб.
Наследником, который получил жилье, владел недвижимостью не менее трех лет, не будут платиться налоги при продаже квартиры.
При продаже ненаследуемой недвижимости период, после истечения которого возникает освобождение, составляет 5 лет.
Согласно статистике, каждый третий человек получает собственное жилье путем наследства от любящих родственников.
Также существуют и некоторые нюансы продажи квартиры по наследству. Если у квартиры есть одновременно несколько владельцев, то имущество продается только с согласия другой стороны. В договоре купли-продажи также должно быть четко указано, кому какая доля полагается. В противном случае в перечень документов должно входить удостоверение о том, что у квартиры отсутствуют другие наследники.
Правилами нового налогового кодекса предусмотрено, что без изысканий продавать квартиру можно спустя пять лет после смены собственника. Такая норма утверждена в 2016 году и актуальна на 2017 год. Предусматривает кодекс некоторые исключения, когда для освобождения от сборов сохраняется трехлетний срок владения. Действует послабление в отношении помещения, принятого по наследству.
Квартира пребывает в менее 3 лет в собственности (если квартира досталась по наследству после 01.01.2016, то срок увеличивается до 5 лет). В такой ситуации в государственную казну необходимо отдать 13% от общей суммы сделки.
Для имущественных предметов и объектов, полученных другим способом, установлен пятилетний срок. Если отчуждение проходит раньше указанного срока, начисляются вычеты с дохода от реализации.
Согласно п. 18 ст. 217 НК РФ доходы в денежной и натуральной формах, получаемые от физических лиц в порядке наследования, не подлежат налогообложению НДФЛ. То есть признается факт получения экономической выгоды при получении по наследству права собственности на объект недвижимости.
Уплата налога с продажи квартиры, полученной по наследству
Такой платёж придётся внести. Можно усложнить второй пример и ввести в эту историю ныне проживающего в Германии россиянина. В РФ у него умер родственник, оставив ему в наследство квартиру.
Обязанность уплаты налога при продаже определяется трехлетним сроком нахождения в собственности, который для наследника считается со дня смерти наследодателя (открытия наследства).
Никаких заявлений и уведомлений (как, например, при получении вычета при покупке жилья) сдавать в ИФНС не нужно. Как и документы, подтверждающие статус собственника до сделки. То есть было ли наследование по закону или по завещанию, на налог с продажи это не влияет.
Если наследник не хочет/не может сам заниматься документальным вопросом, то это можно поручить любому доверенному лицу, вооружив его специальной нотариальной доверенностью.
В связи со вступлением в силу новых правил расчета НДФЛ нельзя обойти их вниманием. Для владельца квартиры, полученной по наследству, будет важна эта информация. Если право владения наступило после 31 декабря 2015 года, применяется:
- вычисление налогооблагаемой базы происходит от 70% кадастровой стоимости квартиры;
- освобождение от выплаты налога возможно только после преодоления трехлетнего срока владения квартирой.
Обязанность по уплате налога не возникает при продаже унаследованной квартиры, находящейся во владении более 3 лет.
При проверке налогообложения сделки сумма продажи подлежит сравнению со стоимостью, заявленной в кадастре.
Расчет налога на продажу по квартире, полученной в наследство
После продажи унаследованной жилищной площади продавец обязуется уплатить налог с продажи квартиры, полученной по наследству, для резидентов – 13%. Условия оплаты данного сбора зависят от цены имущества, а также срока его нахождении в собственности владельца. Процедура налогообложения имущества регулируется Налоговым кодексом РФ.
Поэтому прежде, чем заключать сделку купли-продажи, на имущество, полученное по наследству, необходимо тщательно изучить вопрос о налогообложении.
Но для квартиры, доставшейся человеку в порядке наследства, отсчёт сроков будет несколько иным. Время будет отсчитываться с даты открытия наследственного дела. То есть, с момента смерти наследодателя. Окончанием сроков аналогично является внесение информации в реестр о том, что у жилья сменился владелец.
Важно понимать, что, вступая в права наследства, гражданин не должен выплачивать никаких налоговых сборов в казну государства.
Размер налога с продажи квартиры, полученной по наследству
Также налогообложению не подлежит приемная квартира, стоимость которой меньше 1 миллиона рублей. Как и в вышеуказанном случае, продавцу не нужно представлять декларацию в налоговую службу.
Таким образом, в соответствии с Кодексом недвижимое имущество, получаемое физическими лицами в порядке наследования, хотя и признается экономической выгодой (доходом), но при этом не подлежит обложению налогом на доходы физических лиц.
В таком случае необходимо подать документы в налоговую структуру после государственной перерегистрации имущества на покупателя. Департамент налоговой и таможенно-тарифной политики рассмотрел обращение по вопросу обложения налогом на доходы физических лиц недвижимого имущества, полученного физическим лицом в порядке наследования, и в соответствии со ст. 34.2 Налогового кодекса Российской Федерации (далее — Кодекс) разъясняет следующее.
Причем родня более дальняя имеет право претендовать на свою часть наследства только в случае отсутствия наследников предыдущей очереди.
Процедура не самая сложная, но потребует времени и денег. Нужно собрать документы и обратиться к нотариусу. Если решается вопрос о возможном завещании умершего, необходимо уточнить в нотариальной конторе его наличие. А дальше есть 2 сценария: Наследование по завещанию. Нужно обратиться с заявлением о принятии наследства именно к тому нотариусу, который удостоверял и хранил завещание.
Сумма налога округляется до целых (без копеечного остатка). Если остаток до 50 копеек, то он считается равным нулю, если 50 и более, то сумма округляется до рубля.
Исчисление срока владения квартирой
Неприватизированные квартиры не переходят в порядке наследования родственникам в порядке очередности или по завещанию. В отношении кооперативных квартир также имеется ограничение.
Не препятствует ли применение пп. 2 п. 1 ст. 228 НК РФ в отношении доходов от продажи физлицом объекта недвижимости, полученного по наследству, реализации гражданином права на наследование, предусмотренного ч. 4 ст. 35 Конституции РФ? Часто имущество завещается одновременно двум или больше лицам, и они не знают, нужно ли платить налог с продажи квартиры. При совместном владении собственностью запись о бывшем владельце вносится под одинаковым номером, при этом квартира является неделимой.