Здравствуйте, в этой статье мы постараемся ответить на вопрос: «Что скрывают налоговые юристы от предпринимателей. Региональные законы о налогах фикция?». Также Вы можете бесплатно проконсультироваться у юристов онлайн прямо на сайте.
Итак, схемы, которые работали раньше, теперь стали весьма опасными. И если раньше налоговая служба работала довольно шаблонно, расследуя банальные схемы вывода денег через фирмы-однодневки, то теперь она глубоко прорабатывает материалы во время налоговых проверок и находит гораздо больше уязвимых мест, чем прежде.
Самую значимую юридическую помощь специалисты окажут Вам в ходе обжалования решения налогового органа и действий или бездействия должностных лиц налогового органа. Так как обжалование может длиться от одного месяца до года, а то и больше.
Содержание:
Кому положены «налоговые каникулы»
Любой юрист нашей компании в Москве специализируются в различных отраслях права, что является гарантией при решении сложных комплексных бизнес-задач, требующих юридически грамотного подхода на судах.
Комбинируя глубокое понимание действующего законодательства и анализ основных тенденций его развития, компания «Закон и Налоги» на практике доказывает, что наш юрист при оказании юридических услуг поможет решить проблемы разной сложности в суде.
Однако так же, как и в случае неуплаты налогов в менее крупном размере, уголовная ответственность не наступает. Не стоит забывать, что помимо уголовной ответственности за неуплату налогов (сборов) существует налоговая и административная ответственность.
Поскольку каждая глава Налогового кодекса об отдельном налоге является самостоятельным законом, то отсылка к другой главе (другому налоговому закону) не допускается.
Однако введенный порядок в большей части не является новацией. Аналогичный порядок действовал до 1 января 2011 г. и заключался в возможности следователей по собственной инициативе (а не только с подачи налоговой службы по итогам налоговых проверок) возбуждать уголовные дела.
В рекомендациях отмечено, что не могут быть правомерными основаниями невиновности компании личностные и профессиональные обстоятельства сотрудников компании, что в итоге влечет налоговую ответственность в виде штрафа размером 20% от неуплаченных сумм.
Презумпция здесь рассматривается, прежде всего, как особый юридический инструмент, средство правового регулирования.
Преступник поневоле: три способа угодить за решетку за неуплату налогов
С 30 марта 2015 года подставными лицами считаются не только введенные в заблуждение лица, но и лица, данные о которых без их ведома были внесены в ЕГРЮЛ. Это означает, что теперь подставным лицом может быть признан человек, который вообще не знает, что данные о нем в качестве учредителя или директора содержатся в ЕГРЮЛ.
Использование фирмы-однодневок происходит, как правило, умышленно. Например, между поставщиком и покупателем есть несколько посредников, и один из них имеет яркие и однозначные признаки фирмы-однодневки, в том числе не уплачивает налоги.
На практике к уголовной ответственности привлекают, как правило, руководителя организации. Если к уголовной ответственности также привлекается главный бухгалтер, данный факт только усугубляет ситуацию, поскольку за совершение налогового преступления группой лиц по предварительному сговору, предусмотрены более строгие санкции — до шести лет лишения свободы (ст. 35 УК РФ).
Суть налоговых правонарушений является противоправность действий лица, на котором лежит обязанность уплаты сборов, установленных законодательством РФ. Это выражается как в действии (предоставление декларации с заведомо заниженной базой налогообложения), так и в бездействии (непредоставление отчетной декларации, неперечисление денежных средств государству).
Демин Александр Васильевич — кандидат юридических наук, доцент, доцент кафедры коммерческого, предпринимательского и финансового права Юридического института Сибирского федерального университета (г.
Некрасов А.Л. много лет сдавал свое жилье в аренду от чего имел доход. Но налог не уплачивал, хотя прекрасно знал о необходимости уплаты 13%-го налога на доход. В данном случае Некрасов А.Л. подлежит ответственности (налоговой или уголовной, в зависимости от суммы неуплаты), ведь он действовал умышленно.
Установленные в ходе проверки налоговиками доказательства совершения умышленной неуплаты налога (сбора) направляются в следственные органы для решения вопроса о возбуждении уголовного дела, как это предусмотрено п.3 ст.32 НК РФ.
Покрынов И.М. также сдавал свою однокомнатную квартиру внаем, сразу на 2 года. Покрынов был законопослушным налогоплательщиком. И прямо в договоре аренды предусмотрел пункт, по которому арендатор был обязан перечислять 13% от цены договора по указанным в тексте реквизитам. То есть должен оплачивать налог за Покрынова И.М.
Методические рекомендации разосланы в адрес территориальных налоговых инспекций, а также следственных органов. Теперь сотрудники Следственного комитета в рамках представленных им полномочий будут проводить проверочные, следственные и иные действия, направленные на закрепление доказательств, полученных налоговиками, и установление дополнительных доказательств.
Сегодняшнее усиление уголовной ответственности за неуплату налогов — это только начало: дальше будет только хуже.
Бесплатная письменная онлайн консультация
Квалификация специалистов нашей компании подтверждается многолетним опытом работы как в коммерческих организациях – промышленных, строительных, энергетических, торговых, сферы услуг, так и в государственных судах.За время своей деятельности, каждый наш юрист приобрел значительный опыт правового обслуживания в решении самых разнообразных задач, в том числе ведения дел в судах.
До вступления в силу закона было предусматривалось, что уголовная ответственность наступает лишь за образование организации через подставных лиц. Однако теперь ответственность наступает не только за образование, но и за любое последующее внесение в ЕГРЮЛ сведений о таких лицах.
Привлечение в качестве сотрудников иностранных граждан может быть обусловлено рядом причин. В первую очередь на некоторых вакансиях их использование оказывается дешевле, нежели местных жителей. Кроме…
Пример отсылочных норм в НК РФ: ст. 361 — транспортный налог, ст. 369, — налог на игорный бизнес, ст. 380 — налог на имущество организаций, ст. 394 — земельный налог, ст. 406 — налог на имущество физических лиц.
В Законе Свердловской области № 43-ОЗ от 29.22.2002 г. «Об установлении и введении в действие транспортного налога на территории Свердловской области» буквально пять пунктов (статей). Т.е. каждый налогоплательщик рано или поздно получит свое письмо от налогового органа. При этом в 50 % случаев такие запросы являются незаконными или необоснованными. Но опять же, для того чтобы это определить нужны соответствующие познания и опыт.
Бухгалтеру надо четко разделять ситуации, когда аванс является вовсе не авансом, а, например, задатком или обеспечительным платежом. И еще важно разбираться, в каких случаях деньги должны быть возвращены, а когда нет. Смотрите подборку ситуаций.
Ответственность может наступить если есть соответствующее решение налогового органа. Оно должно быть вступившем в законную силу и в нём зафиксировано нарушение законодательства о налогах. Решение выносится по итогам проверки (выездной или камеральной), организованной ИФНС.
Ответственность за уклонение от уплаты налогов
Риски: с 2017 г. реальность сделки – основной критерий для налоговиков (ст. 54.1 Налогового кодекса). Если инспектора докажут, что у контрагента не было возможности исполнить сделку (нет ресурсов, сотрудников, транспорта и т. д.), в вычетах вам откажут. Важно, что отказ может последовать и в том случае, если вы, на ваш взгляд, проявили должную осмотрительность.
Таким образом, в случае принятия данного законопроекта будет введена уголовная ответственность за неуплату страховых взносов в крупном и особо крупном размерах.
Риски: сейчас ФНС очень тщательно изучает соответствие компаний критериям, установленным для претендентов на льготный режим. Она проверит, занимается ли компания реальной инновационной деятельностью.
Административная ответственность
В основном, к юридической помощи по взаимоотношениям с налоговыми органами прибегают предприниматели (индивидуальные предприниматели, юридические лица).
Следует помнить, что до или после возбуждения уголовного дела предприниматель может признать вину и возместить причиненный ущерб. Бизнес-логика ситуации выглядит так: если проблему можно решить за деньги, это не проблема для бизнеса, это расходы. Предприятию при этом стоит взвесить все риски и последствия.
Во-вторых, презумпция как индуктивное умозаключение отражает такие взаимосвязи между явлениями, которые носят устойчивый, повторяющийся характер и воспринимаются не как уникальные, но как естественные (обычные, ординарные) закономерности. Уже римскому праву была известна сентенция: praesumptio ex eo quod plerumque fit — презумпция проистекает от того, что происходит обычно, много раз.
Мы по своей практике видим, что зачастую по этой статье привлекают за ложные сведения в декларации, но реальность такова, что в 80% случаев у первых лиц бизнеса нет ни желания, ни умысла уклоняться от уплаты налогов.
Деятельность юриста по разрешению налоговых споров
Риски: эта схема привлечет повышенное внимание, поскольку ФНС теперь администрирует и страховые взносы, с 2018 г. начнутся совместные проверки. Инспектора опросят сотрудников, проанализируют документы, переписку и докажут, что фактически работники состояли в трудовых отношениях с вашей организацией, а целью их перевода на ИП было уклонение от уплаты налогов и страховых взносов.
Поправки, в частности, касаются нотариального заверения документов, ведения ЕГРЮЛ и ЕГРИП, ликвидации организаций, смены их места нахождения, ответственности за создание «фирм-однодневок» и т д.
Из всех обязательных элементов налогообложения, которые должны быть в налоговом законе, указаны только два: порядок и сроки уплаты налога, а также ставка налога (которую НК РФ позволял не указывать, включая режим отсылочной нормы).
Обзор закона о «налоговой амнистии» для физических лиц и ИП в 2018 году
Вместе с тем, в силу своего вероятностного характера подобное заключение применительно к отдельным случаям может быть ошибочным (в отличие от полной индукции).
А сегодня покупатель имеет большие неприятности из-за того, что он участвовал без какой-либо выгоды и не по своей воле в навязанной ему «схеме». Налоговики и следственные органы считают, что покупатель сам придумал все дополнительные звенья в схеме, увеличил стоимость продукта и входящий НДС, поэтому и получил налоговую прибыль, уменьшив свои обязательства перед бюджетом. К плачевным последствиям могут привести любые необдуманные поступки. Например, работа с непроверенным контрагентом, несвоевременное представление налоговой отчётности, неправильное отражение сведений в бухгалтерском и налоговом учете, представление уточненных деклараций без уплаты налогов и иные обстоятельства.